Alv rekisteristä poisto

Kun yritys päättää lopettaa ALV-toimintansa, useita vaiheita ja lakisääteisiä velvollisuuksia on noudatettava, jotta sulkeminen tapahtuisi asianmukaisesti verosäännösten mukaisesti. Tämä opas tarjoaa yksityiskohtaiset ohjeet yrityksille eri tilanteissa, mukaan lukien Alv rekisteristä poisto ja muut erityistilanteet, kuten konkurssiin ja loppuvaraston käsittelyyn.

Johdanto ALV:n lopettamiseen

Alv rekisteristä poisto on ratkaiseva prosessi kaikille yrityksille, jotka päättävät lopettaa toimintansa tai muuttaa ALV-statustaan. Oikea-aikainen ilmoittaminen ja verovelvoitteiden noudattaminen ovat välttämättömiä sakkojen välttämiseksi ja sujuvan siirtymisen varmistamiseksi. Tämä opas hahmottelee menettelytavat ja vaatimukset eri tyyppisille yrityksille ja erityistilanteille.

Yrityksen toimintojen päättäminen kokonaan

• Ilmoitusprosessi: Yritysten, jotka aikovat lopettaa kaiken toimintansa, on ilmoitettava asiasta viranomaisille YTJ-palvelun kautta. Tämä lopettamisilmoitus on tärkeä yrityksen poistamiseksi ALV-rekisteristä, ennakkoperintärekisteristä ja työnantajarekisteristä.
• Seurattavat vaiheet:
  • Kirjaudu YTJ-palveluun.
  • Jätä lopettamisilmoitus.
  • Varmista, että yritys poistetaan myös muista asianomaisista rekistereistä.
• Lopputulos: Yritys poistetaan virallisesti ALV-rekisteristä, ja Verohallinto antaa päätöksen, joka vahvistaa poistamisen.

Vain ALV-toimintojen lopettaminen

Yritykset saattavat hakea Alv rekisteristä poisto monista syistä, vaikka ne jatkaisivat muita liiketoimintamuotojaan. Alv rekisteristä poisto voi perustua esimerkiksi siihen, että yritys siirtyy tarjoamaan palveluja tai tuotteita, jotka eivät kuulu ALV:n piiriin, tai toiminta muuttuu pienimuotoisemmaksi eikä enää täytä ALV-rekisteröintikynnyksiä. Tällaisissa tapauksissa yritys voi jatkaa toimintaansa ilman ALV-velvoitteita, mikä yksinkertaistaa kirjanpitoa ja vähentää hallinnollista taakkaa. Katso Milloin ei tarvitse maksaa alv

Yrityksille, jotka jatkavat toimintaansa mutta harkitsevat Alv rekisteristä poisto, prosessi on erilainen:

Hakemus OmaVerossa

• Siirry OmaVeron alustalle.
• Valitse Verotus-välilehdeltä ”Tietojen muuttaminen ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekisterissä”.
• Aloita Alv rekisteristä poisto jättämällä hakemus.

Erityishuomiot: Tämä vaihtoehto sopii yrityksille, jotka jatkavat toimintaansa mutta eivät enää harjoita ALV-verotettavaa toimintaa.

Erityistapaukset tietyille toimijoille

• Maatalous- ja metsäalan toimijat: Nämä toimijat voivat ilmoittaa toimintansa päättymisestä suoraan OmaVerossa, jos he lopettavat yritystoimintansa kokonaan.
• Kaupparekisterivaatimus: Kaupparekisterissä olevien yritysten on käytettävä YTJ-palvelua lopettamisilmoitusten tekemiseen.

Poiston jälkeiset menettelyt

Kun Alv rekisteristä poisto on toteutettu

• Rajoitukset:
  • Yritys ei voi lisätä ALV:ta laskuihinsa.
  • Ostojen ALV ei ole enää vähennyskelpoinen.
• Virallinen ilmoitus: Verohallinto antaa virallisen päätöksen, jossa ilmoitetaan lopettamispäivämäärä.

Lopettamisilmoituksen ajoitus

• Välittömä ilmoittaminen: Ilmoita Verohallinnolle heti, kun päätös Alv rekisteristä poisto on tehty.
• ALV-ilmoituksen jättäminen:
  • Viimeinen ALV-ilmoitus on annettava sen verokauden osalta, jonka aikana rekisteröinti päättyi.
  • Esimerkki: Jos yritys lopettaa toimintansa kesäkuussa, loppupäiväksi ilmoitetaan toukokuun viimeinen päivä, jotta kesäkuun ALV-ilmoitusta ei tarvitse tehdä.

Vaihtoehtoinen ilmoittaminen yritysvarojen osalta

Jos yritys hakee Alv rekisteristä poisto yritysvarojen myynnin jälkeen:

• Jatkuva ALV-vastuu: Yritystä pidetään ALV-verovelvollisena, kunnes varat on myyty.
• Ilmoitusprosessi: Jätä ilmoitus viimeisen yritysvaran myynnin jälkeen.

Vapaaehtoiset ALV-maksajat

Yritykset voivat vapaaehtoisesti rekisteröityä ALV-maksajiksi saadakseen tiettyjä etuja, kuten mahdollisuuden vähentää ostojen ALV verotuksessa, mikä voi olla hyödyllistä erityisesti yrityksille, joilla on korkeat alvillisista ostoista johtuvat kulut. Lisäksi vapaaehtoinen rekisteröityminen voi parantaa yrityksen uskottavuutta ja kilpailukykyä asiakkaiden ja liikekumppaneiden silmissä.

Kun yritys hakee Alv rekisteristä poisto, kriteerit muuttuvat. Yrityksen tulee osoittaa, ettei se enää täytä ALV-rekisteröinnin kriteerejä tai että sen liiketoiminta on muuttunut niin, ettei ALV-rekisteröinti ole enää tarpeellista. Vapaaehtoisesti rekisteröityneiden yritysten kohdalla poisto tapahtuu aikaisintaan ilmoituksen vastaanottopäivänä, eikä takautuva poisto ole sallittua.

Poistoehdot

• Vapaaehtoisesti rekisteröityneille Alv rekisteristä poisto voidaan toteuttaa aikaisintaan siitä päivästä, kun ilmoitus vastaanotetaan.
• Takautuva poisto ei ole sallittua.

ALV kiinteistön vuokrauksessa

Erityinen ehto: Kiinteistöä ALV:n alaisesti vuokraavien yritysten on varmistettava, että kaikki verovelvollisuuden ehdot päättyvät ennen rekisteristä poistamista.

Verovelvollisuusryhmän poistaminen

Ryhmän poistamisprosessi: Verovelvollisuusryhmä poistetaan ALV-rekisteristä sen ilmoituksen perusteella, jonka kaikki ryhmän jäsenet ovat tehneet.

Lopulliset ALV-ilmoitukset

Ilmoitusten jättämisen määräajat:

• Kuukausi- tai neljännesvuosittaiset verokaudet: Jätä ALV-ilmoitus viimeistään toisen kuukauden 12. päivänä viimeisen verokauden päättymisen jälkeen.
• Vuosittaiset verokaudet: Jos toiminta päättyy kesken vuotta, jätä ilmoitus toisen kuukauden 12. päivänä päättymisen jälkeen.

Esimerkki: Jos yrityksen toiminta päättyy helmikuussa kuukausittaisen verokauden ollessa voimassa, ALV-ilmoitus on annettava viimeistään 12. huhtikuuta.

ALV loppuvarastosta

Yritysten, jotka hakevat Alv rekisteristä poisto ja pitävät varoja, on huomioitava nämä varat loppuvarastona ja laskettava niistä ALV omakäyttöä koskevien sääntöjen mukaisesti. Lopetusilmoituksessa täytyy ilmoittaa viimeisimmän kuukauden tai verokauden aikana pidetyt varat ja niiden arvot.

Esimerkki laskelmasta

Oletetaan, että yritys päättää toimintansa syyskuussa 2024, ja yrityksellä on jäljellä metsitätraktori, jonka hankintahinta on 50 000 euroa (sisältäen ALV:n). Lopetushetkellä kirjanpidon jäljellä oleva arvo on 8 000 euroa, mutta traktorin todennäköinen siirtohinta on 10 000 euroa (ilman ALV:tä).

Koska ALV:ssä veron perusteena on joko tavaran hankintahinta tai alempi todennäköinen siirtohinta, tässä tapauksessa veron perusteena käytetään siirtohintaa, joka on 10 000 euroa. ALV, joka on maksettava traktorin omakäyttöönotosta, lasketaan siirtohinnan perusteella. Jos ALV-kanta on 25,5 %, yrityksen tulee maksaa 2 550 euroa ALV:tä. Tämä maksu ilmoitetaan viimeisen verokauden ALV-ilmoituksessa.

Yritysten, jotka pitävät varoja lopettamisen yhteydessä, on:

• Laske ALV: Määritä ALV loppuvarastosta omakäyttöä koskevien sääntöjen mukaisesti.
• Ilmoita viimeisessä ALV-ilmoituksessa: Sisällytä tavaroiden ja palveluiden arvo, jotka ovat hallussa sulkemisen aikana, viimeiseen ALV-ilmoitukseen.
• Esimerkki laskelmasta: Jos metsätraktori, jonka arvo on 10 000 euroa (ilman ALV:tä), jää henkilökohtaiseen käyttöön, ALV on laskettava tämän siirtohinnan perusteella.

Vähennyskelpoisten verojen tarkistaminen

Lopettamisen yhteydessä:

Uudisrakentaminen tai peruskorjaukset: Yritysten on tarkistettava vähennyskelpoiset verot investoinneista ja mukautettava viimeiset ALV-ilmoituksensa vastaavasti.

Konkurssi ja ALV-vastuu

Konkurssitilanteessa yrityksen omaisuus ja velat siirtyvät konkurssipesälle, joka vastaa velkojen maksamisesta ja omaisuuden likvidoinnista. Konkurssipesän tulee huomioida seuraavat seikat ALV-vastuiden osalta:

• ALV-ilmoitusten jättö: Konkurssipesän on jätettävä kaikki ALV-ilmoitukset, mukaan lukien yhteenvetoilmoitukset, yrityksen viimeisen toimintapäivän osalta. Tämä sisältää myös mahdolliset korjaavat ilmoitukset aikaisemmilta kausilta.
• Vaihtoehdot ALV-vastuun jatkamisessa: Konkurssipesä voi joko jatkaa toimintaa tai hakea Alv rekisteristä poisto konkurssimenettelyn aikana tai lopettaa ALV-vastuun konkurssipäivänä. Jos konkurssipesä jatkaa ALV-vastuuta, sen on rekisteröidyttävä ALV-maksajaksi ja jatkettava ALV-ilmoitusten jättämistä.
• Inventaarion vaikutus: Konkurssipesän on huomioitava loppuvaraston arvo, joka vaikuttaa ALV-ilmoitukseen. Esimerkiksi jos yrityksellä on huomattava määrä tavaroita varastossa, ALV:n laskeminen siirtohinnan tai omakustannusarvon perusteella on tärkeää.
• Esimerkki: Jos konkurssiin menevällä yrityksellä on varastossa tavaroita, joiden siirtohinta on 50 000 euroa (ilman ALV:tä), konkurssipesän on maksettava tästä ALV siirtohinnan perusteella. Oletetaan, että ALV-kanta on 25.5 %, tällöin konkurssipesä maksaa 12 750 euroa ALV:tä viimeisessä ALV-ilmoituksessa.

Konkurssin aikana on tärkeää, että kaikki velvoitteet hoidetaan huolellisesti, jotta vältetään lisäseuraamukset.

Konkurssitilanteissa:

• Omaisuuden ja velkojen siirto: Konkurssipesä periää yrityksen omaisuuden ja velat.
• Vaihtoehdot konkurssipesälle:
  • Jatkaa yrityksen ALV-vastuuta likvidoinnin aikana.
  • Lopettaa ALV-vastuu konkurssipäivänä.
  • Rekisteröityä itsenäisesti ALV-maksajaksi.
• Hallituksen rooli: Varmista, että ALV-ilmoitusvelvoitteet, mukaan lukien yhteenvetoilmoitukset, täytetään.

Johtopäätös

ALV-toiminnan lopettaminen vaatii huolellista suunnittelua ja lakisääteisten vaatimusten noudattamista. Noudattamalla esitettyjä vaiheita ja varmistamalla oikea-aikaiset ilmoitukset ja ilmoitukset yritykset voivat tehokkaasti hoitaa arvonlisäverovelvoitteensa irtisanomisen aikana, välttää mahdolliset ongelmat ja varmistaa verosäännösten noudattamisen.