ALV vähennys ulkomaan ostoista Suomessa

Suomessa on hyvin säännelty arvonlisäverojärjestelmä (ALV), joka koskee useimpia tavaroita ja palveluita. ALV-vähennyssääntöjen ymmärtäminen on olennaista sekä yrityksille että yksityishenkilöille, jotka harjoittavat rajat ylittävää kaupankäyntiä. Tässä artikkelissa käsitellään kattavasti, miten alv vähennys ulkomaan ostoista toimii, ja miten sekä kotimaiset että ulkomaiset toimijat voivat hyödyntää vähennys- ja palautusoikeuksia Suomessa.

Täytyykö suomalaisten maksaa ALV:tä ulkomailta tehdyistä ostoksista?

Kyllä, suomalaiset kuluttajat joutuvat yleensä maksamaan ALV:tä ulkomailta tehdyistä ostoksista. Tämä liittyy kiinteästi aiheeseen alv vähennys ulkomaan ostoista, sillä kuluttajien ja yritysten vastuut eroavat toisistaan. ALV:n käsittely riippuu siitä, tehdäänkö ostos EU:n sisältä vai EU:n ulkopuolelta:

• Ostot EU-maista: ALV veloitetaan yleensä myyjän maan mukaisella verokannalla. Jos tietyn myyjän ostojen kokonaisarvo ylittää EU:n etämyynnin kynnyksen, sovelletaan Suomen ALV:tä.
• Ostot EU:n ulkopuolelta: Suomeen tuotavat tavarat ovat Suomen ALV:n ja mahdollisten tullimaksujen alaisia. ALV maksetaan tulliselvityksen yhteydessä. Katso Edustuskulut ALV

Verkkokaupat ja kuriiripalvelut keräävät yleensä ALV:n oston tai toimituksen yhteydessä. Myyjän sijainnista riippumatta suomalainen ostaja on vastuussa siitä, että ALV tulee asianmukaisesti maksetuksi.

ALV-vähennykset suomalaisille ALV-rekisteröidyille yrityksille

Yksi yleinen kysymys on, miten toimii alv vähennys ulkomaan ostoista suomalaisille yrityksille. Suomessa ALV-rekisteröidyt yritykset voivat vähentää liiketoimintaan käytettyjen tavaroiden ja palveluiden ostojen ALV:n. Vähennysoikeus edellyttää seuraavien ehtojen täyttymistä:

Liiketoimintakäyttö

ALV voidaan vähentää vain, jos ostos liittyy suoraan verolliseen liiketoimintaan. Jos ostos liittyy osittain muuhun kuin liiketoimintaan tai verottomiin toimintoihin, vain verolliseen toimintaan liittyvä osuus on vähennyskelpoinen. Katso Matkaliput ALV

Voimassa oleva ALV-lasku

Vähennystä varten tarvitaan suomalaisen ALV-rekisteröidyn toimittajan antama voimassa oleva lasku. Laskussa on oltava myyjän ALV-tunniste, ostajan tiedot, selkeä kuvaus tuotteista tai palveluista sekä peritty ALV-määrä. Katso ALV-ilmoituksen täyttöohje Suomessa

Ei-vähennyskelpoiset kulut

Tiettyjä kuluja ei voida vähentää:

• Yksityiskäyttöön tarkoitetut tavarat ja palvelut.
• Edustuskulut.
• Asunto- tai vapaa-ajan kiinteistöihin liittyvät kulut.
• Henkilöautojen kulut, elleivät ne liity erityisiin hyväksyttäviin käyttötarkoituksiin.

Katso Lentolippu alv

ALV-palautukset ulkomaisille yrityksille

Ulkomaiset yritykset, jotka eivät ole ALV-rekisteröityjä Suomessa, voivat tietyin ehdoin hakea ALV-palautusta. Tämä on olennainen osa prosessia, kun tarkastellaan aihetta alv vähennys ulkomaan ostoista ulkomaalaisille toimijoille. Katso Edustuskulut ALV

EU-alueen yritykset

EU:n alueella toimivat yritykset hakevat ALV-palautusta kotimaansa veroviranomaisten sähköisen portaalin kautta. Hakemus välitetään edelleen Suomen Verohallinnolle. Katso Alv rekisteri- Kuinka hakea?

EU:n ulkopuoliset yritykset

EU:n ulkopuolella sijaitsevat yritykset tekevät palautushakemuksen paperimuodossa suoraan Suomen Verohallinnolle. Huomionarvoista on, että Suomi ei edellytä vastavuoroisuussopimusta palautuksen myöntämiseksi. Katso Konserttilippu ALV Suomessa

Yleiset vaatimukset palautukselle

ALV-palautuksen saamisen edellytykset:

• Ostojen on liityttävä liiketoimintaan, joka olisi Suomessa verollista.
• Hakijan ei tule olla ALV-rekisteröity Suomessa.
• Alkuperäiset ALV-laskut ja muut tarvittavat asiakirjat on toimitettava.
• Hakemus on jätettävä määräajassa (yleensä syyskuun loppuun seuraavana vuonna).

Katso Kuinka saada alv palautus Suomessa?

ALV-palautus turisteille (EU:n ulkopuoliset henkilöt)

EU:n ulkopuolelta saapuvat turistit voivat saada palautuksen Suomessa tehdyistä ostoksista, mikäli seuraavat ehdot täyttyvät:

• Yksittäisen myyjän ostosten kokonaisarvo ylittää 40 euroa.
• Tavarat viedään pois EU:n alueelta kolmen kuukauden kuluessa ostopäivästä.
• Ostajan on saatava ALV-palautuslomake myyjältä ja leimautettava se Tullissa poistuessaan maasta.
• Täytetty ja leimattu lomake toimitetaan takaisin myyjälle tai palautusyritykselle.

Katso Elokuvalippu ALV Suomessa

Yhteenveto: Alv vähennys ulkomaan ostoista Suomessa

Suomen ALV-vähennys- ja palautussäännöt on suunniteltu takaamaan oikeudenmukaisuus ja selkeys kotimaisille ja ulkomaisille toimijoille. ALV-rekisteröidyt suomalaiset yritykset voivat vähentää verolliseen liiketoimintaan liittyvien ostojen ALV:n, ja ulkomaiset yritykset sekä turistit voivat tietyin ehdoin hakea ALV-palautuksia. Katso Milloin ei tarvitse maksaa alv

Jos haluat varmistaa, että alv vähennys ulkomaan ostoista toteutuu oikein, on tärkeää huolehtia dokumentaatiosta ja noudattaa Verohallinnon ohjeita. Katso Käänteinen alv Suomessa