Käytettyjen Tavaroiden ALV Suomessa
Suomi, Euroopan unionin jäsenvaltiona, noudattaa EU:n arvonlisäverodirektiivejä, mukaan lukien erityissääntöjä, jotka koskevat käytettyjen tavaroiden ALV-käytäntöjä. Näiden sääntöjen tarkoituksena on välttää kaksinkertainen verotus tavaroille, joista on jo kerran maksettu ALV. Tämä artikkeli tarjoaa yksityiskohtaisen katsauksen siitä, miten käytettyjen tavaroiden ALV sovelletaan Suomessa.
Arvonlisäveron Yleinen Verokanta Suomessa
1 syyskuuta 2024 alkaen Suomen yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %. Tämä verokanta koskee useimpia tavaroita ja palveluita, ellei niille sovelleta alennettua verokantaa tai vapautusta. Käytettyjen tavaroiden Arvonlisäveron-kohdalla Suomen veroviranomaiset tarjoavat vaihtoehtoisen lähestymistavan ALV-marginaalijärjestelmän kautta. Katso Edustuskulut ALV
ALV-Marginaalijärjestelmä: Yleiskatsaus
ALV-marginaalijärjestelmä on erityinen verotusmenettely, jota sovelletaan tiettyihin käytettyjen tavaroiden, antiikkiesineiden, taideteosten ja keräilyesineiden myynteihin. Järjestelmässä käytettyjen tavaroiden Arvonlisäveron lasketaan vain voitto-osuudesta – myyntihinnan ja ostohinnan erotuksesta – eikä koko myyntihinnasta. Tämä estää ALV:n kertautumisen saman tuotteen kohdalla. Katso ALV vähennys ulkomaan ostoista Suomessa
Kelpoiset tavarat
- Käytetyt tavarat (esim. huonekalut, elektroniikka, ajoneuvot)
- Taideteokset
- Keräilyesineet
- Antiikkiesineet
Kelpoiset myyjät
- ALV-rekisteröidyt yritykset, jotka ostavat kelpoisia tavaroita:
- Ei-ALV-rekisteröidyiltä yksityishenkilöiltä
- Muilta ALV-rekisteröidyiltä yrityksiltä, jotka eivät ole vähentäneet ostojen ALV:tä
Edellytykset
- Myyjä ei saa olla vähentänyt ostohinnan ALV:tä.
- Tarkka kirjanpito on välttämätöntä ostohintojen ja myyntikatteen dokumentointiin.
Katso ALV Euroopassa
Kirjanpito- ja Laskutusvaatimukset
Yritysten, jotka käyttävät marginaalijärjestelmää käytettyjen tavaroiden ALV-laskennassa, on noudatettava erityisiä kirjanpitokäytäntöjä:
- ALV lasketaan vain katteesta (myyntihinta – ostohinta).
- Laskussa ei saa näyttää ALV:tä erikseen.
- Laskussa tulee olla maininta kuten ”Marginaaliverotus – käytetyt tavarat.”
Näiden vaatimusten laiminlyönti voi johtaa sakkoihin tai järjestelmän käytöstä poissulkemiseen. Katsaus alv muutos Suomessa
Marginaalijärjestelmän Valinnainen Käyttö
Marginaalijärjestelmän käyttö on vapaaehtoista. Yritykset voivat halutessaan soveltaa yleistä ALV-kantaa (25,5 %) koko myyntihintaan. Kun marginaalijärjestelmä on valittu tietylle tuotteelle, sitä on sovellettava johdonmukaisesti kyseisessä kaupassa. Katso Matkaliput ALV
Käytännön Esimerkki Käytettyjen Tavaroiden ALV:n Soveltamisesta
Oletetaan, että yritys ostaa käytetyn kannettavan tietokoneen yksityishenkilöltä 200 eurolla ja myy sen 300 eurolla:
- Yleinen ALV-menetelmä: ALV lasketaan koko 300 eurosta.
- Marginaalijärjestelmä: Käytettyjen tavaroiden Arvonlisäveron lasketaan vain 100 euron katteesta.
Marginaalijärjestelmässä vain 100 euro on veron alaista, jolloin ALV on 25,50 euroa. Katso Alv rekisteri- Kuinka hakea?
Yritykset, Jotka Myyvät Käytettyjä Tavaroita
Käytettyjä tavaroita myyvien yritysten tulee arvioida, täyttävätkö ne marginaalijärjestelmän edellytykset. Jos näin on, yritys hyötyy pienemmästä käytettyjen tavaroiden ALV-velvollisuudesta, mikä parantaa hintakilpailukykyä. Yrityksille, jotka ostavat tavaraa yksityishenkilöiltä, järjestelmä tarjoaa merkittävää etua. Yritysten on kuitenkin varmistettava, että kaikki kelpoisuusehdot täyttyvät ja että ne pitävät tarkkaa kirjaa ALV-laskennan tueksi. Katso Milloin ei tarvitse maksaa alv
Marginaalijärjestelmän Hyödyt Käytettyjen Tavaroiden ALV:ssa
- Estää kaksinkertaisen verotuksen
- Parantaa käytettyjä tavaroita myyvien yritysten kilpailukykyä
- Kannustaa kierrätykseen ja kestävään liiketoimintaan. Katso Lentolippu alv
Tapaukset, Joissa Käytettyjen Tavaroiden ALV-Marginaalijärjestelmää Ei Sovelleta
Jos myyjä vähentää ostohinnan ALV:n, marginaalijärjestelmää ei voida soveltaa. Tällöin koko myyntihinta verotetaan yleisen ALV-kannan mukaisesti. Myös EU:n ulkopuolelle suuntautuvien vientien ja yhteisömyyntien osalta voidaan soveltaa eri sääntöjä. Katso Konserttilippu ALV Suomessa
Yhteenveto
ALV-marginaalijärjestelmä on käytännöllinen ratkaisu yrityksille, jotka toimivat käytettyjen tavaroiden parissa. Se tarjoaa verotehokkuutta ja oikeudenmukaisuutta. Järjestelmästä hyötyminen edellyttää kuitenkin tarkkaa dokumentointia ja Suomen verosäädösten noudattamista. Tarkempia neuvoja varten kannattaa kääntyä verokonsultin tai Verohallinnon puoleen. Katso Kuinka saada alv palautus Suomessa?
