Miksi alv huojennus poistuu Suomessa?

1. tammikuuta 2025 alkaen alv huojennus poistuu Suomesta, kun pienyrityksille tarkoitettu ALV-hyvitysjärjestelmä lakkautetaan. Tämä merkittävä muutos johtuu Euroopan unionin pk-yritysdirektiivin (neuvoston direktiivi (EU) 2020/285) voimaantulosta, jonka tavoitteena on harmonisoida arvonlisäverosäännökset jäsenvaltioiden välillä, vähentää hallinnollista taakkaa ja helpottaa pk-yritysten rajat ylittävää kauppaa.

Alv huojennuksen tausta

Aiemmin Suomen ALV-hyvitysjärjestelmä mahdollisti arvonlisäveroon rekisteröityjen pienyritysten, joiden vuotuinen liikevaihto oli alle 30 000 euroa, saada täyden tai osittaisen ALV-palautuksen. Tarkemmin:

• Yritykset, joiden liikevaihto oli enintään 15 000 euroa, saivat täyden ALV-palautuksen.
• Yritykset, joiden liikevaihto oli 15 000–30 000 euroa, saivat osittaisen palautuksen.

Vuonna 2023 noin 80 000 yritystä hyödynsi tätä alv huojennusta. Katso Junalippu ALV

Miksi alv huojennus poistuu?

1. EU:n harmonisointi: Ensisijainen syy siihen, miksi alv huojennus poistuu, on EU:n pk-yritysdirektiivi, jonka tavoitteena on standardoida ALV-järjestelmät jäsenvaltioissa. Kansallisten hyvitysjärjestelmien poistaminen pyrkii luomaan tasapuoliset toimintaedellytykset ja yksinkertaistamaan ALV-vaatimusten noudattamista rajat ylittävää toimintaa harjoittaville pienyrityksille.
2. Hallinnollinen tehokkuus: Vaikka alv huojennus oli hyödyllinen pienyrityksille, se lisäsi verojärjestelmän monimutkaisuutta. Järjestelmän poistaminen tähtää verohallinnon yksinkertaistamiseen ja hallinnollisten kustannusten vähentämiseen.
3. Rajat ylittävän kaupan edistäminen: Uusi EU:n laajuinen ALV-vapautusjärjestelmä mahdollistaa alle 100 000 euron vuotuisen liikevaihdon omaavien pienyritysten hyödyntää ALV-vapautuksia kaikissa EU-maissa. Tämä tarjoaa paremmat mahdollisuudet kansainvälistymiseen. Katso Alv rekisteri- Kuinka hakea?

Miten alv huojennus poistuu vaikuttaa pienyrityksiin?

Alv huojennuksen poistuminen kasvattaa pienyritysten verotaakkaa Suomessa, erityisesti niiden yritysten kohdalla, joiden liikevaihto on 15 000–30 000 euroa. Suomen Yrittäjien mukaan noin 40 000 yrittäjää kärsii tästä muutoksesta. Katso Lehtien ALV Suomessa

Muutoksen pelätään heikentävän yrittäjyyttä, erityisesti osa-aikaisesti toimivien ja taloudellisista vaikeuksista toipuvien keskuudessa. Suomen Yrittäjät on ehdottanut ALV-rekisteröitymisrajan nostoa 30 000 euroon, mutta hallitus on päättänyt nostaa sen vain 20 000 euroon. Katso Konserttilippu ALV Suomessa

Siirtymävaihe alv huojennuksen päättymisessä

Yritykset voivat edelleen hakea ALV-hyvitystä tilikaudelta 2024 ilmoittamalla tarvittavat tiedot vuoden viimeisessä ALV-ilmoituksessa. Verohallinto on julkaissut ohjeet tähän siirtymäkauteen. Katso laskutuslisä alv (Arvonlisäverollinen) Suomessa

Yhteenveto

Alv huojennuksen poistuminen Suomessa merkitsee merkittävää muutosta pienyritysten verotuksessa. Vaikka kyseessä on osa EU:n laajuisia harmonisointitoimia, se tuo mukanaan uusia haasteita suomalaisille yrittäjille. Yritysten on tärkeää ymmärtää, miksi alv huojennus poistuu ja miten siihen kannattaa reagoida oikea-aikaisesti ja asiantuntevasti. Katso Elokuvalippu ALV Suomessa