ALV Rakentamisessa Suomessa

Arvonlisäveron (ALV) soveltaminen rakennusalalla Suomessa noudattaa erityisiä sääntöjä, jotka poikkeavat yleisistä ALV-käytännöistä. ALV Rakentamisessa sisältää monia poikkeuksia, jotka vaikuttavat laskutukseen, verovelvollisuuteen ja ulkomaisten toimijoiden vastuisiin. ALV:n käsittämisen ymmärtäminen on tärkeää sekä kotimaisille että ulkomaisille yrityksille, jotka toimivat rakennusalalla. Tämä artikkeli tarjoaa kattavan katsauksen siihen, miten arvonlisävero toimii rakennusalalla Suomessa. Artikkeli kattaa ALV-kannat, käänteisen verovelvollisuuden, laskutusvaatimukset sekä ulkomaisten yritysten velvollisuudet.

Yleinen ALV-kanta rakennuspalveluissa

Suomessa yleinen arvonlisäverokanta, joka koskee suurinta osaa tuotteista ja palveluista (myös rakentamista), on 25,5 % 1. syyskuuta 2024 alkaen. Tämä kanta koskee:

• Rakennustyöt, joita tarjotaan yksityishenkilöille
• Rakennusmateriaalit, jotka toimitetaan palvelun yhteydessä
• Rakennusalaan liittyvien tuotteiden myynti

ALV Rakentamisessa tarkoittaa, että yritykset, jotka tarjoavat rakennuspalveluita kuluttajille, tulee sisällyttää laskuihin 25,5 % ALV. Tätä kantaa sovelletaan, ellei kyse ole erityistilanteesta, kuten käänteisestä verovelvollisuudesta B2B-tilanteessa. Katso ALV laki Suomessa selitettynä

Käänteinen verovelvollisuus rakennusalalla

Yksi tärkeimmistä erityispiirteistä rakennusalan ALV-käytännöissä on käänteinen verovelvollisuus. Se koskee liiketoimien välisiä kauppoja (B2B), kun sekä ostaja että myyjä ovat ALV-rekisteröityjä yrityksiä ja toimivat rakennusalalla.

Käänteisessä verovelvollisuudessa:

• Myyjä antaa laskun ilman ALV:tä
• Veron ilmoittaminen ja maksaminen on ostajan vastuulla

ALV Rakentamisessa edellyttää, että tämä järjestelmä soveltuu vain, kun:

• Molemmat osapuolet ovat ALV-velvollisia yrityksiä
• Palvelu kuuluu rakentamisen tai siihen liittyvän asennus- tai huoltotyön piiriin

Ostaja ilmoittaa sekä myynnin että oston arvonlisäveron omassa ALV-ilmoituksessaan. Tällöin veroa maksetaan ja vähennetään samanaikaisesti, jos oikeus vähennykseen on olemassa. Katso Pakettiauton ALV-vähennys

Laskutusvaatimukset rakennuspalveluissa

Oikea laskutus on välttämätöntä käänteisen verovelvollisuuden soveltamisessa. ALV:tön lasku tulee sisältää:

• Maininta: ”Käänteinen verovelvollisuus: ostaja on verovelvollinen ALV-lain §8c mukaisesti”
• Myyjän ja ostajan ALV-tunnisteet
• Veroton hinta (netto)
• Palvelun kuvaus

ALV Rakentamisessa edellyttää, että jos ostaja ei ole ALV-rekisteröity, kuten kuluttaja, myyjän tulee veloittaa 25,5 % ALV normaalisti. Katso Laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa

Vähennettävät arvonlisäverot

Rakennusalalla toimivat yritykset voivat vähentää arvonlisäveron ostoista, jotka liittyvät verolliseen liiketoimintaan. Vähennyskelpoisia voivat olla mm.:

• Työkoneiden ja materiaalien ostot
• Alihankkijoiden laskut
• Työkalut ja tarvikkeet

ALV Rakentamisessa mahdollistaa laajan vähennysoikeuden, mutta kirjanpidon on oltava tarkkaa, jotta vähennysoikeudet säilyvät ALV-lainsäädännön mukaisina. Katso Tavarankuljetus alv Suomessa

Ulkomaisten rakennusyritysten ALV-velvollisuus

Ulkomaisten yritysten, jotka tarjoavat rakennuspalveluita Suomessa, on noudatettava paikallista ALV-lainsäädäntöä. Jos yrityksellä on kiinteä toimipaikka Suomessa tai se toimii maassa yli yhdeksän kuukautta, ALV-rekisteröinti saattaa olla pakollista.

ALV Rakentamisessa voi soveltua ulkomaisiin toimijoihin B2B-tilanteissa, jolloin käänteinen verovelvollisuus mahdollistaa laskutuksen ilman Suomen ALV:tä. Jos yritys kuitenkin myy suoraan kuluttajille tai sillä on kiinteä toimipaikka Suomessa, sen on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi. Katso Koulutus alv

Rakentamisen ALV kiinteistöhankkeissa

Rakennuspalvelut, jotka liittyvät kiinteistöjen kehittämiseen, korjaamiseen ja kunnossapitoon, kuuluvat myös ALV-sääntelyn piiriin. ALV Rakentamisessa korostuu käänteisen verovelvollisuuden mahdollisuus alihankintasopimuksissa. Pääurakoitsijoiden tulee varmistaa, että alihankkijat noudattavat ALV- ja verovelvoitteita, jotta he välttävät mahdollisen vastuun. Katso ALV maksupäivä Suomessa

Seuraamukset ja valvonta

ALV-velvollisuuden laiminlyönti rakennusalalla voi johtaa seuraamuksiin, kuten:

• Sakkoihin virheellisestä laskutuksesta
• Viivästyskorkoihin
• ALV-vähennysten epäämiseen

Verohallinto tekee tarkastuksia varmistaakseen, että yritykset noudattavat sääntöjä, erityisesti rakennusalalla, jossa ALV Rakentamisessa esiintyvä vilppi on ollut ongelma. Katso Maahantuonnin ALV Suomessa

Yhteenveto

ALV-käytäntöjen ymmärtäminen rakennusalalla Suomessa vaatii huolellisuutta, erityisesti käänteisen verovelvollisuuden ja laskutusvaatimusten osalta. Nykyinen 25,5 %:n verokanta, käänteisen verovelvollisuuden erityisehdot sekä kotimaisten ja ulkomaisten yritysten vastuut korostavat ALV-sääntelyn noudattamisen merkitystä.

ALV Rakentamisessa on useita erityispiirteitä, joiden hallinta auttaa yrityksiä toimimaan lainmukaisesti ja tehokkaasti. Olitpa sitten urakoitsija, alihankkija tai kansainvälinen toimija, Suomen ALV-sääntelyyn perehtyminen auttaa varmistamaan sujuvat toiminnot ja vähentää lakiriskejä. Ota yhteyttä veroneuvojaan tai Verohallintoon saadaksesi tarkkaa ja yrityksellesi soveltuvaa ohjeistusta. Katso Käytetyn kaluston myynti ALV Suomessa