Käänteinen alv Suomessa
Käänteinen alv on Suomessa käytössä oleva mekanismi, jossa arvonlisäveron (ALV) raportointi- ja maksuvastuu siirtyy myyjältä ostajalle. Tämä järjestelmä on yleisesti käytössä yritysten välisessä kaupankäynnissä (B2B) ja tietyillä toimialoilla, jotta veronkanto olisi yksinkertaisempaa ja petoksia voitaisiin estää. Käännetyn verovelvollisuuden ymmärtäminen on tärkeää yrityksille, jotta ne voivat noudattaa Suomen verolainsäädäntöä ja välttää mahdolliset seuraamukset.
Mitä on Käänteinen alv?
Käänteinen alv tarkoittaa sitä, että ALV:n raportointi- ja maksuvastuu siirtyy myyjältä ostajalle. Tämä mekanismi on käytössä ensisijaisesti B2B (business-to-business) -kaupankäynnissä, ja sen tarkoituksena on ehkäistä veropetoksia, vähentää hallinnollista taakkaa ja yksinkertaistaa rajat ylittävää kauppaa EU:ssa.
Katso alv laskuri
Milloin Käänteinen alv koskee Suomea?
Käänteinen alv koskee Suomea useissa tilanteissa, kuten:
Rajat ylittävä kauppa (EU- ja EU:n ulkopuoliset maat)
Kun suomalainen yritys ostaa palveluita EU- tai EU:n ulkopuoliselta yritykseltä, suomalaisen yrityksen (ostajan) on sovellettava käännettyä verovelvollisuutta. Samoin, jos suomalainen yritys myy tavaroita tai palveluita toiseen EU-maahan, ostaja on vastuussa ALV:n maksamisesta käännetyn verovelvollisuuden periaatteiden mukaisesti. Tämä varmistaa, että ALV maksetaan kulutusmaassa EU:n ALV-direktiivien mukaisesti.
Rakennus- ja asennuspalvelut
Rakennusalalla toimivien yritysten on sovellettava käännettyä verovelvollisuutta, kun palveluja tarjotaan toiselle yritykselle, joka toimii samalla toimialalla. Tämä sääntely auttaa varmistamaan ALV:n oikean raportoinnin ja maksun alalla, jossa veronkierto on ollut ongelma. Vastuu ALV:n ilmoittamisesta siirtyy ostajalle, mikä yksinkertaistaa veronkantoa ja ehkäisee maksamattomia verovelvoitteita. Katso Milloin ei tarvitse maksaa alv
Romumetalli ja tietyt raaka-aineet
Romumetallin, jätteen ja tiettyjen raaka-aineiden myyntiin sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta. Tämän toimenpiteen tarkoituksena on estää veronkierto aloilla, joissa ALV-petokset ovat olleet toistuvia ongelmia. Ostaja, eikä myyjä, on vastuussa ALV:n laskemisesta ja raportoinnista, mikä lisää avoimuutta ja varmistaa sääntöjen noudattamisen. Katso Alv rekisteristä poisto
Ulkomaisten yritysten myynti ilman Suomen ALV-rekisteröintiä
Jos ulkomainen yritys, jolla ei ole pysyvää toimipaikkaa Suomessa, myy verollisia palveluita tai tavaroita suomalaiselle ALV-rekisteröidylle yritykselle, suomalaisen yrityksen on sovellettava käännettyä verovelvollisuutta. Tämä sääntö yksinkertaistaa ulkomaisten yritysten ALV-menettelyjä, koska niiden ei tarvitse rekisteröityä Suomessa ALV-velvollisiksi, mutta verot tulee silti raportoida oikein. Katso Ruoan ALV Suomessa
Muut erityistapaukset
Käännetty verovelvollisuus voi koskea myös tiettyjä päästöoikeuksiin, sijoituskultaan ja televiestintäpalveluihin liittyviä liiketoimia. Näitä tapauksia säännellään erityisesti, jotta ALV voidaan raportoida ja maksaa asianmukaisesti. Näillä aloilla toimivien yritysten kannattaa tarkistaa Suomen Verohallinnolta (Vero) tarkat ohjeet ALV-velvoitteistaan. Katso ALV maksupäivä Suomessa
Miten Käänteinen alv toimii?
Kun Käänteinen alv soveltuu:
- Myyjä ei veloita ALV:ta laskulla.
- Ostaja laskee ja raportoi ALV:n sekä myynnin (lähtö ALV) että ostojen (vähennettävä ALV) osalta ALV-ilmoituksessaan.
- Jos ostaja on vähennyskelpoinen, hän voi vähentää ALV:n, jolloin tapahtuma on neutraali verotuksen kannalta.
Mitä laskussa tulee olla?
Jos liiketoimiin sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta, laskussa on mainittava:
- Ostajan ALV-numero.
- Selkeä maininta käännetystä verovelvollisuudesta, kuten:
- ”Käännetty verovelvollisuus – Ostaja on verovelvollinen”
- Englanniksi: ”Reverse charge applies – Buyer is liable for VAT”
- Kaupan veroton summa.
- ALV:ta ei saa lisätä laskuun.
Miten Käänteinen alv raportoidaan Verohallinnolle?
Ostajalle
- Ilmoita ALV-määrä sekä lähtö ALV että vähennettävä ALV -kohtiin ALV-ilmoituksessasi.
- Jos olet vähennyskelpoinen, voit vähentää ALV:n, jolloin verotus on neutraali.
- Toimita ALV-raportti Verohallinnolle vaaditun aikataulun mukaisesti.
Myyjälle
- Älä veloita ALV:ta laskulla.
- Ilmoita, että ostaja on vastuussa ALV:sta.
- Varmista, että ostajan ALV-numero on laskulla.
- Säilytä tiedot käännetyn verovelvollisuuden mukaisista kaupoista.
Esimerkki käännetyn verovelvollisuuden laskusta
Yritys A (Saksa) myy konsultointipalveluja Yritys B:lle (Suomi):
Yritys B (Suomi) ilmoittaa ALV-ilmoituksessaan ALV-määrän 2550 € (25.5%), mutta voi vähentää saman summan, jos on vähennyskelpoinen. Katso kuinka rekisteröidyt arvonlisäverovelvolliseksi Suomessa
Käännetyn verovelvollisuuden hyödyt
- Yksinkertaistaa ALV-menettelyjä rajat ylittävässä kaupassa.
- Ehkäisee ALV-petoksia, erityisesti korkean riskin aloilla, kuten rakennus- ja romumetallikaupassa.
- Vähentää hallinnollista taakkaa, koska myyjien ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvollisiksi useissa EU-maissa.
Yleisiä virheitä, joita kannattaa välttää
- Laskulta puuttuu maininta käännetystä verovelvollisuudesta, mikä voi johtaa virheelliseen verotukseen.
- ALV:n veloittaminen virheellisesti, kun Käänteinen alv on voimassa.
- Ostajan ALV-numeron puuttuminen laskusta.
- Virheellinen raportointi ALV-ilmoituksessa.
Johtopäätös
Käännetty verovelvollisuus on tärkeä mekanismi Suomessa toimiville yrityksille, erityisesti rajat ylittävässä kaupassa ja tietyillä toimialoilla. Sen soveltamisen ymmärtäminen auttaa yrityksiä noudattamaan ALV-säädöksiä ja välttämään seuraamukset.
