Käytetyn auton alv

Käytetyn auton alv on keskeinen tekijä käytettyjen autojen kaupassa Suomessa. Vuodesta 2025 alkaen ajoneuvojen jälleenmyyntiin liittyvät ALV-säännökset kehittyvät jatkuvasti, vaikuttaen sekä kotimaisiin että rajat ylittäviin liiketoimiin. Näiden sääntöjen ymmärtäminen on tärkeää autokauppiaille, yrityksille ja yksityishenkilöille.

ALV-kannat ja yleinen verokohtelu

Suomessa sovelletaan 25.5 %:n vakiovarvonlisäveroa useimpiin tavaroihin ja palveluihin, mukaan lukien autot. Tietyissä olosuhteissa käytetyn auton alv laskelmat ovat erityisiä kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi. Vuonna 2024 Suomessa myytiin yli 500 000 käytettyä autoa, joihin sovellettiin eritasoisia ALV-määräyksiä aiemmasta omistajuudesta ja tuontitilanteesta riippuen.

Marginaaliverotusmenettely ja sen soveltaminen

Marginaaliverotusmenettelyä käytetään estämään kaksinkertainen käytetyn auton alv verotus, kun jälleenmyyjä hankkii käytetyn auton ilman vähennettävää ALV:tä. Sen sijaan, että ALV perittäisiin koko myyntihinnasta, vero lasketaan vain voittomarginaalista, eli osto- ja myyntihinnan erotuksesta. Katso Milloin ei tarvitse maksaa alv

Esimerkki marginaaliverotuslaskelmasta:

• Jälleenmyyjä ostaa käytetyn auton yksityiseltä myyjältä 10 000 € (ALV ei vähennettävissä).
• Auto kunnostetaan, ja korjauskulut ovat 1 500 €, josta 300 € ALV (vähennettävä ALV).
• Auto myydään edelleen hintaan 15 000 €.
• Voittomarginaali = 15 000 € – 10 000 € = 5 000 €.
• ALV (25,5 % marginaalista) = 1 275 €.

Tämä menetelmä säästää jälleenmyyjiä maksamasta ALV:tä koko myyntihinnasta, mikä auttaa pitämään ajoneuvojen hinnat kilpailukykyisinä.

Käytettyjen autojen tuonti EU:n ja EU:n ulkopuolisista maista

• Vuonna 2023 Suomeen tuotiin yli 40 000 käytettyä autoa EU-maista.
• Jos auto tuodaan uutena kulkuneuvona (alle 6 kuukautta vanha tai alle 6 000 km ajettu), sovelletaan 25.5 %:n ALV-kantaa.
• Jos auto on vanhempi ja ALV on maksettu toisessa EU-maassa, sitä ei peritä uudelleen Suomessa.
• EU:n ulkopuolelta tuodut autot edellyttävät täyden ALV:n maksamista maahantuonnin yhteydessä, mikä voi lisätä kustannuksia merkittävästi.

Katso Taksi alv suomi

Myynti muihin EU-maihin ja vienti

• Vuonna 2024 suomalaiset jälleenmyyjät myivät yli 15 000 käytettyä autoa muihin EU-maihin.
• ALV-vapautus koskee, jos ostaja on ALV-rekisteröity yritys toisessa EU-maassa (yhteisömyynti).
• Yksityishenkilöt toisista EU-maista maksavat ALV:n, ellei erityisiä vapautuksia sovelleta.
• EU:n ulkopuolelle suuntautuva vienti on ALV-vapaata, kunhan ajoneuvon vienti voidaan todistaa. Katso ALV Euroopassa

Autovero ja ALV-vaikutukset

• Suomessa autovero on erillinen ALV:stä ja se lasketaan CO2-päästöjen perusteella.
• 2020-bensiiniauton, jonka päästöt ovat 120 g/km CO2, autovero voi olla 2 500–4 000 € mallista riippuen. Katso Käänteinen alv Suomessa
• Jälleenmyyjien, jotka toimivat verovelvollisina, on maksettava autovero ennen jälleenmyyntiä.

Laskutus ja raportointivaatimukset

• Myyntilaskuissa on ilmoitettava ALV-tiedot.
• Jos marginaaliverotusmenettelyä sovelletaan, laskuun on merkittävä: “Marginaaliverotusjärjestelmä – käytetyt tavarat”.
• Suomen jälleenmyyjien on raportoitava käytetyn auton alv kuukausittaisissa veroilmoituksissa, ja väärinkäytöksistä voidaan määrätä sakkoja 500–5 000 €.

Johtopäätös

Käytetyn auton alv Suomessa on monimutkainen mutta tärkeä osa ajoneuvokauppaa. Ymmärtämällä verotussäännöt jälleenmyyjät voivat optimoida hinnoittelun ja noudattaa säännöksiä. Koska yli 500 000 käytettyä autoa vaihtaa omistajaa vuosittain, oikean ALV-käytännön soveltaminen vaikuttaa merkittävästi kannattavuuteen ja lakisääteisiin velvoitteisiin. Suomen veroviranomaisten tehostaessa valvontaa, jälleenmyyjien ja ostajien on tärkeää pysyä ajan tasalla navigoidakseen tehokkaasti tässä dynaamisessa markkinassa.