Lahjakortti ALV Suomessa

Lahjakortit ovat suosittu tapa tarjota joustavuutta tuotteiden ja palveluiden hankintaan. Suomessa lahjakortti ALV -käsittely riippuu niiden luokituksesta. Suomen verohallinto noudattaa EU:n ALV-sääntöjä, jotka erottavat toisistaan yksikäyttöiset ja monikäyttöiset lahjakortit. Tässä artikkelissa selitetään, miten lahjakortti ALV sovelletaan eri lahjakorttityyppeihin Suomessa ja mitä yritysten ja kuluttajien tulisi tietää.

Yksikäyttöiset lahjakortit (SPV) ja niiden ALV

Yksikäyttöinen lahjakortti (Single-Purpose Voucher, SPV) on lahjakortti, jonka perusteella myytävien tuotteiden tai palveluiden lahjakortti ALV -käsittely on tiedossa jo kortin myyntihetkellä. Tämä tarkoittaa, että:

• Lahjakortin kattamien tuotteiden tai palveluiden verokanta ja toimituspaikka ovat ennalta määrättyjä.
• Lahjakortti ALV veloitetaan lahjakortin myyntihetkellä, ei sen lunastamisen yhteydessä.

Esimerkiksi, jos lahjakortti voidaan käyttää vain painettujen kirjojen (ALV 10 %) tai päivittäistavaroiden (ALV 14 %) ostamiseen, lahjakortti ALV lisätään jo korttia myytäessä. Katso Bensa ALV Suomessa

Monikäyttöiset lahjakortit (MPV) ja ALV-käsittely

Monikäyttöinen lahjakortti (Multi-Purpose Voucher, MPV) on lahjakortti, jota voidaan käyttää eri tuotteisiin ja palveluihin, joilla voi olla erilaiset ALV-kannat. Näissä tapauksissa:

• ALV ei sisälly lahjakortin myyntihintaan.
• ALV veloitetaan vasta, kun lahjakortti lunastetaan, perustuen ostettuihin tuotteisiin tai palveluihin.

Esimerkiksi, jos tavaratalo myöntää lahjakortin, jota voidaan käyttää elektroniikkaan, vaatteisiin tai kirjoihin (kaikki eri ALV-kannoilla), ALV lasketaan vasta, kun asiakas käyttää lahjakortin tiettyjen tuotteiden ostamiseen. Katso Kuinka saada alv palautus Suomessa?

ALV ja työnantajan tarjoamat lahjakortit

Suomessa työnantajat voivat antaa lahjakortteja työntekijöille palkkiona tai joulubonuksena. Suomessa työnantajat voivat antaa lahjakortteja työntekijöille palkkiona tai joulubonuksena. Tähän liittyy kuitenkin verotuksellisia huomioita:

• Verovapaat lahjat: Työnantaja voi antaa verovapaan lahjakortin, jonka arvo on enintään 100 € (sis. ALV) per työntekijä vuodessa, jos lahjakortti on valittu rajatusta valikoimasta eikä sitä voi vaihtaa rahaksi.
• Erityistilanteet: Merkittävissä tilaisuuksissa (esim. merkkipäivä, häät, eläkkeelle siirtyminen) lahjakortti voi olla verovapaa, jos sen arvo ei ylitä kahden viikon bruttopalkkaa ja se on valittu rajatusta valikoimasta.

Jos lahjakortti ei täytä näitä ehtoja, se voidaan katsoa työntekijän veronalaiseksi tuloksi. Katso ALV Euroopassa

Yritysten huomioitavat seikat ja lahjakortti ALV-vähennykset

Yrityksille lahjakorttien hankkiminen markkinointitarkoituksiin tai asiakaslahjoiksi tuo mukanaan lisäkysymyksiä ALV:n suhteen:

• Jos yritys ostaa yksikäyttöisiä lahjakortteja, ALV sisältyy jo ostohintaan, eikä sitä peritä uudelleen lunastuksen yhteydessä.
• Jos yritys ostaa monikäyttöisiä lahjakortteja, ALV ei sisälly ostohintaan, vaan se lisätään vasta lunastuksen yhteydessä.
• Joissakin tapauksissa yritykset voivat vähentää lahjakortteihin liittyvän ALV:n, jos ne liittyvät liiketoiminnan menoihin. Katso Alv rekisteri- Kuinka hakea?

Johtopäätös

Lahjakorttien ALV-käsittelyn ymmärtäminen Suomessa on tärkeää sekä yrityksille että kuluttajille. Yksikäyttöisten ja monikäyttöisten lahjakorttien ero määrittää, milloin ALV peritään. Työnantajien on myös huomioitava veroseuraamukset, kun he antavat lahjakortteja työntekijöille. Noudattamalla oikeita ALV-sääntöjä yritykset voivat varmistaa säädösten mukaisuuden ja hyödyntää lahjakortteja tehokkaasti palkitsemis- ja markkinointityökaluina. Katso ALV Historia Suomessa