Lahjat henkilökunnalle ALV Suomessa

Suomessa työntekijöiden muistaminen lahjoilla on erinomainen tapa osoittaa arvostusta, lisätä työmotivaatiota ja juhlistaa erityisiä hetkiä. Näihin eleisiin liittyy kuitenkin erityisiä vero- ja arvonlisäverovelvoitteita, joita työnantajien on noudatettava. Tässä artikkelissa esitellään kattavasti ja hakukoneoptimoidusti nykyiset säännökset, jotka koskevat aihetta lahjat henkilökunnalle ALV Suomessa, mukaan lukien arvorajat ja esimerkkejä lainmukaisista lahjoista vuonna 2025.

Mitkä ovat yleiset säännöt henkilöstölahjoista Suomessa?

Suomessa työntekijöille annettavat lahjat voivat vaikuttaa sekä tuloverotukseen että arvonlisäverotukseen. Lahjan verokohtelun määrittävät tekijät ovat:

• Yhdenmukaisuus: Lahja annetaan kaikille työntekijöille tai laajalle ryhmälle.
• Ei rahana: Lahja ei saa olla rahaa tai suora rahavastike.
• Vuotuinen arvoraja: Lahjojen yhteenlaskettu arvo saa olla enintään 100 euroa työntekijää kohden kalenterivuodessa, jotta ne ovat verovapaita.

Näin ollen lahjat henkilökunnalle ALV:n näkökulmasta tulee suunnitella huolellisesti, jotta veroseuraamuksia ei aiheudu. Katso ALV-ilmoitus myöhässä Suomessa

Henkilöstölahjojen ALV-vähennyskelpoisuus

Vaikka lahjat voivat olla verovapaita työntekijöille, lahjoihin sisältyvä ALV ei yleensä ole vähennyskelpoinen työnantajalle. Tämä pätee myös, jos lahja pysyy 100 euron vuotuisen rajan sisällä.

Poikkeukset, joissa ALV voi olla vähennyskelpoinen:

• Mainoslahjat: Yrityksen logolla varustetut markkinointitarkoituksiin annetut lahjat.
• Liiketoimintaan liittyvät lahjat: Tuotteet, jotka liittyvät suoraan yrityksen toimintaan tai kampanjoihin.

Lahjat henkilökunnalle ALV-oikeuden osalta hyväksytään vain, jos lahjoilla on selkeä liiketoiminnallinen tarkoitus työntekijän muistamisen lisäksi. Katso Maahantuonnin ALV Suomessa

Erityistilanteiden lahjat ja niiden verokohtelu

Työnantaja voi antaa lahjoja myös henkilökohtaisten merkkipaalujen tai erityistilaisuuksien yhteydessä, kuten:

• Merkkipäivät (esim. 40- tai 50-vuotispäivät)
• Työsuhteen merkkivuodet (yleensä 10 vuotta tai enemmän)
• Häät tai eläkkeelle siirtyminen

Nämä lahjat voivat olla verovapaita jos niiden arvo on kohtuullinen (yleensä 1–2 viikon bruttopalkan verran) ja jos lahjan valitsee työnantaja, ei työntekijä. Lahjan tulee myös olla ei-rahallinen, ja niihin sisältyvä ALV ei ole vähennyskelpoinen. Kun tarkastellaan lahjat henkilökunnalle ALV-käsittelyä, tällaiset lahjat eivät yleensä oikeuta vähennykseen. Katso Käytetyn kaluston myynti ALV Suomessa

Esimerkkejä lainmukaisista henkilöstölahjoista Suomessa

Pysyäkseen Suomen verolainsäädännön ja ALV-sääntöjen puitteissa työnantajat voivat harkita seuraavia vaihtoehtoja:

• Lahjakorit: Suomalaisia herkkuja tai hyvinvointituotteita
• Lahjakortit: Rajoitetun käyttöalueen lahjakortit (ei käy kaikkiin tuotteisiin/palveluihin)
• Sisustustuotteet: Ei-rahalliset, henkilökohtaiset mutta soveliaat esineet
• Mainoslahjat: Brändätyt tuotteet kuten mukit tai kangaskassit

Jotta lahjat henkilökunnalle ALV-näkökulmasta eivät aiheuta ongelmia, varmista että lahjan arvo (tai vuosittainen yhteisarvo) ei ylitä 100 euroa eikä lahjaa voi vaihtaa rahaksi. Katso ALV maksupäivä Suomessa

Seuraamukset sääntöjen rikkomisesta

Sääntöjen rikkominen voi johtaa seuraaviin seuraamuksiin:

• Lisäverot: Lahjojen arvo voidaan katsoa veronalaiseksi tuloksi.
• ALV:n oikaisut: Vähennykset voidaan evätä ja joudutaan maksamaan takaisin korkoineen.
• Sakot ja seuraamusmaksut: Tahallisista tai toistuvista rikkomuksista.

Lahjat henkilökunnalle ALV:n osalta vaativat tarkkaa dokumentointia ja tarvittaessa asiantuntijan neuvontaa. Katso Koulutus alv

Yhteenveto

Kun suunnittelet lahjojen antamista työntekijöille Suomessa, huomioi seuraavat:

• Pidä arvo alle 100 euroa työntekijää kohden vuodessa.
• Vältä rahaa ja yleiskäyttöisiä lahjakortteja.
• Valitse ei-rahallisia tuotteita, joiden arvo on selkeä ja dokumentoitu.
• Älä vähennä ALV:ta, ellei lahjalla ole liiketoimintatarkoitusta.

Oikein suunnitellut lahjat henkilökunnalle ALV-vaatimukset huomioiden auttavat yritystä noudattamaan lainsäädäntöä ja samalla ilahduttamaan henkilöstöä vuonna 2025. Katso Tavarankuljetus alv Suomessa