Laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa
Oikeiden ja säännösten mukaisten ALV-laskujen laatiminen on lakisääteinen velvollisuus kaikille arvonlisäverovelvollisille yrityksille. Sekä kotimaisessa liiketoiminnassa että rajat ylittävässä kaupassa laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa ovat keskeisiä verovelvollisuuden täyttämiseksi ja taloudellisen läpinäkyvyyden varmistamiseksi. Tämä opas tarjoaa yksityiskohtaisen katsauksen siihen, mitä laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa edellyttävät ja on hakukoneoptimoitu vuoden 2025 tiedoilla.
Mikä on ALV-lasku?
ALV-lasku on arvonlisäverovelvollisen myyjän ostajalle toimittama asiakirja, joka dokumentoi verollisen tavara- tai palvelutoimituksen yksityiskohdat. Oikein laadittu lasku täyttää laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa ja on tärkeä sekä myyjälle että ostajalle kirjanpidon ja mahdollisten ALV-vähennysten tai palautusten kannalta. Katso Mitä muutoksia Suomen alv on tehty vuonna 2025?
Milloin ALV-lasku on laadittava?
ALV-lasku on laadittava:
- Kun myydään tavaroita tai palveluja toiselle ALV-rekisteröidylle yritykselle
- EU:n sisäisissä tavarakaupoissa
- Kun asiakas pyytää laskua (B2C-kaupassa tietyn ajan sisällä)
- Kun käännetty verovelvollisuus (reverse charge) on sovellettavissa
Lasku on laadittava 15 päivän kuluessa sen kuukauden päättymisestä, jolloin verollinen tapahtuma on tapahtunut. Tämä aikaraja on osa keskeisiä laskutusvaatimuksia arvonlisäverotuksessa. Katso ALV-ilmoitus myöhässä Suomessa
Täydellisen ALV-laskun pakolliset tiedot
ALV-laskussa on oltava seuraavat tiedot:
- Laskun päivämäärä
- Yksilöllinen ja juokseva laskunumero
- Myyjän täydellinen nimi, osoite ja ALV-tunniste
- Ostajan täydellinen nimi, osoite ja ALV-tunniste (tarvittaessa)
- Toimituspäivämäärä (jos eri kuin laskun päivämäärä)
- Kuvaus ja määrä toimitetuista tavaroista tai palveluista
- Yksikköhinta, alennukset tai hyvitykset (jos sovellettavissa)
- Veroton hinta (ALV:n osuus pois lukien)
- Sovelletut ALV-kannat
- Laskutettu ALV-määrä
- Laskun loppusumma (ALV mukaan lukien)
- Merkintä verovapaudesta (tarvittaessa)
- Viittaus käännettyyn verovelvollisuuteen (tarvittaessa)
Yksinkertaistetut ALV-laskut
Mikäli laskun arvo on alle tietyn rajan (esim. 400 euroa), voidaan käyttää yksinkertaistettua laskua. Nämä helpotetut laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa edellyttävät vain tiettyjä ydintietoja:
- Laskun päivämäärä
- Myyjän nimi ja ALV-tunniste
- Tavaroiden/palvelujen tyyppi
- Koko hinta ALV:n kanssa
- Käytetty ALV-kanta tai sisältyvä ALV-määrä
Katso Maahantuonnin ALV Suomessa
Sähköinen laskutus ja digitaalinen vaatimustenmukaisuus
Sähköinen laskutus on sallittua ja suositeltua. Suomessa ja koko EU:ssa e-laskujen tulee:
- Olla vastaanottajan hyväksymiä
- Taata aitous ja eheys
- Säilyttää turvallisesti vähintään kuuden vuoden ajan (luettavassa muodossa)
Nämä sähköiset ratkaisut täyttävät laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa, kun ne ovat yhdenmukaisia kansallisten ja EU:n standardien, kuten Peppolin, kanssa. Katso Käytetyn kaluston myynti ALV Suomessa
Yleisimpiä virheitä ALV-laskuissa
- ALV-tunnisteen puuttuminen
- Virheellinen laskunumerointi
- ALV-kannan tai -määrän poisjäänti
- Väärät asiakastiedot
- Käännetyn verovelvollisuuden tai vapautuksen puuttuva maininta
Tällaiset virheet rikkovat laskutusvaatimuksia arvonlisäverotuksessa ja voivat johtaa sanktioihin tai ALV-vähennysten epäämiseen. Katso ALV maksupäivä Suomessa
Miksi oikea ALV-laskutus on tärkeää?
- Lakien noudattaminen veroviranomaisten kanssa
- Mahdollistaa ALV:n vähennysoikeuden ostajalle
- Vähentää tarkastus- ja sanktioriskejä
- Parantaa luotettavuutta liikekumppaneiden keskuudessa
Täyttämällä laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa oikein, yritys varmistaa sujuvan ja lainmukaisen taloushallinnon. Katso Koulutus alv
Yhteenveto
Laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa varmistavat, että yrityksesi toimii lain mukaisesti ja on valmis mahdollisiin tarkastuksiin. Tarkista aina ajankohtaiset kansalliset ja EU:n ALV-säännöt, erityisesti kansainvälisessä liiketoiminnassa. Suositeltavaa on hyödyntää ALV-lainsäädännön mukaisia laskutusohjelmistoja prosessien tehostamiseksi. Katso Tavarankuljetus alv Suomessa
