Ranskan ALV
Ranskan ALV eli arvonlisävero on merkittävä osa Ranskan verojärjestelmää, ja se vaikuttaa sekä yrityksiin että kuluttajiin sekä kansainväliseen kauppaan. Ranskassa liiketoimintaa harjoittavien yritysten on tärkeää ymmärtää, kuinka ALV toimii, mitkä verokannat ovat voimassa ja mitkä lailliset velvoitteet siihen liittyvät. Tässä artikkelissa käsitellään kattavasti Ranskan ALV:tä, mukaan lukien verokannat, rekisteröitymisprosessi ja sen vaikutukset eri tyyppisiin liiketoimiin.
Mikä on ALV?
ALV on kulutusvero, joka sovelletaan tavaroihin ja palveluihin tuotanto- ja jakeluketjun jokaisessa vaiheessa. Yritykset keräävät ALV:tä asiakkailta ja maksavat sen edelleen valtiolle. Verrattuna myyntiveroon, jota peritään vain lopullisessa myynnissä, ALV:tä peritään jokaisessa vaiheessa, jolloin veron taakka jakautuu koko tuotanto- ja jakeluprosessiin. Katso Alv Suomessa
ALV-kannat Ranskassa
Ranskassa on useita eri ALV-kantoja riippuen myytävien tavaroiden tai palvelujen tyypistä:
- Normaali verokanta (20%): Tämä on oletusverokanta, joka koskee useimpia tavaroita ja palveluja.
- Alennettu verokanta (5,5%): Tätä verokantaa sovelletaan välttämättömiin tuotteisiin, kuten ruokaan, kirjoihin ja joihinkin palveluihin, kuten julkiseen liikenteeseen.
- Erityisesti alennettu verokanta (2,1%): Tätä erittäin matalaa verokantaa sovelletaan tietyille tuotteille, kuten lääkkeille ja joillekin lääkintälaitteille.
- Välimuotoinen verokanta (10%): Tätä verokantaa sovelletaan joihinkin palveluihin, kuten ravintoloihin, hotellimajoitukseen ja joihinkin rakennuspalveluihin.
- Poikkeukset: Tietyt tavarat ja palvelut ovat ALV-vapaita, kuten terveydenhuoltopalvelut, koulutus, rahoituspalvelut ja vuokrattavat kiinteistöt.
Katso Tanska ALV
ALV-rekisteröinti
Mikäli yrityksen verollinen liikevaihto ylittää tietyt rajat, sen on rekisteröidyttävä ALV:tä varten. Ranskassa toimivien yritysten rekisteröitymisraja vaihtelee toimialan mukaan. Mikäli yritys on perustettu Ranskan ulkopuolelle mutta myy tavaroita tai palveluja maahan, sen saattaa olla myös rekisteröidyttävä ALV:tä varten.
Rekisteröitymisrajat
- 85 800 € tavaroille
- 34 400 € palveluille
- 94 300 € ulkomaisille yrityksille (tavaroiden myynti Ranskaan)
Rekisteröinnin jälkeen yritys saa ALV-tunnistenumeron (VAT-numero), joka on mainittava laskuissa. Katso Norjan alv
ALV:n kerääminen ja laskujen antaminen
Yritysten on annettava ALV-vaatimusten mukaisia laskuja myydessään tavaroita tai palveluja. Näissä laskuissa on oltava olennaiset tiedot, kuten sovellettu ALV-kanta, peritty ALV-määrä ja yrityksen ALV-numero.
Normaalia ALV-kantaa soveltavassa liiketoiminnassa prosessi etenee seuraavasti:
- Yritys myy tuotteen tai palvelun asiakkaalle ja perii ALV:n sovellettavalla verokannalla.
- Yritys kerää ALV:n asiakkaalta ja maksaa sen Ranskan veroviranomaisille (DGFiP).
- Yritys voi hakea takaisin ALV:tä, jonka se on maksanut liiketoimintakuluista (sisäänostovero) ALV-ilmoituksessa, jolloin yritys maksaa vain eron ALV:n asiakkaalta keräämisen ja liiketoiminnan kulutuksessa maksamisen välillä.
Katso Alv historia
ALV-ilmoitukset ja ilmoittaminen
Ranskassa yritysten on toimitettava säännöllisesti ALV-ilmoituksia verovelvollisuutensa ilmoittamiseksi. Ilmoittamisen taajuus riippuu yrityksen koosta: suuret yritykset yleensä tekevät kuukausittain ilmoituksia ja pienemmät yritykset voivat ilmoittaa neljännesvuosittain tai vuosittain.
ALV-ilmoituksessa ilmoitetaan esimerkiksi seuraavat tiedot:
- Kokonaismyynti ja peritty ALV
- Kokonaisostot ja maksettu ALV
- Maksettava tai palautettava ALV
Ilmoittaminen tapahtuu yleensä verkossa Ranskan verohallinnon portaaliin, ja yritykset on varmistettava, että maksu tehdään ajoissa, jotta vältetään sakot. Katso ALV Euroopassa
EU:n Sisäinen Kauppa ja Kansainväliset Myynnit
Kansainvälisessä kaupassa toimiville yrityksille Ranskan ALV-järjestelmä on linjassa Euroopan unionin sääntöjen kanssa. Myynnit EU-maiden välillä ovat pääsääntöisesti vapautettuja ALV:sta EU:n sisäisen toimituksen sääntöjen mukaisesti, mikäli tietyt edellytykset täyttyvät.
- Vienti EU:n ulkopuolelle: EU:n ulkopuolelle viedyt tavarat ovat ALV-vapaita, mutta yritykset voivat silti hakea takaisin ALV:tä maksetuista liiketoimintakuluista.
- EU:n sisäiset ostot: Kun ranskalainen yritys ostaa tavaroita toisesta EU-maasta, ALV:tä ei yleensä peritä, mutta ranskalaisen yrityksen on otettava huomioon ALV käänteinen verovelvollisuus-menetelmällä.
Katso Ruotsin alv
ALV-palautukset Ulkomaalaisille
Ulkomaalaiset yritykset, jotka maksavat Ranskan ALV:tä liiketoimintaan liittyvistä kuluista, voivat usein hakea ALV-palautusta, mikäli kulut ovat syntyneet liiketoimintatarkoituksessa. Ranskan ALV-palautuksen hakeminen voi olla monivaiheinen prosessi, mutta yritykset voivat yleensä tehdä hakemuksen Ranskan veroviranomaisten kautta tai ALV-palautuspalveluja käyttämällä. Katso Saksa alv
Sakot ja Rangaistukset
Ranskan ALV-vaatimuksia rikkominen voi johtaa merkittäviin sanktioihin. Yleisiä ongelmia ovat:
- Rekisteröitymisen laiminlyönti, vaikka se olisi ollut pakollista
- Virheellinen ALV:n laskeminen laskuissa
- ALV-ilmoitusten myöhästyminen
Sakot voivat vaihdella taloudellisista rangaistuksista viivästyskorkoihin maksamatta jääneestä ALV:sta. Joissain tapauksissa yritykset voivat kohdata vakavampia seuraamuksia, jos laiminlyönti katsotaan tahalliseksi. Katso Viron ALV
Johtopäätös
Ranskan ALV-järjestelmän monimutkaisuuksien ymmärtäminen vaatii hyvää käsitystä verokannoista, rekisteröitymisvaatimuksista ja noudatettavista sääntöistä. Olitpa sitten pienyrittäjä, yrittäjä tai kansainvälisen kaupan ammattilainen, ALV:n ymmärtäminen voi auttaa sinua välttämään kalliita virheitä ja varmistamaan, että liiketoimintasi pysyy Ranskan verolainsäädännön mukaisena.
