Ravintola alv

Arvonlisävero (ALV) on Suomessa kulutusvero, ja Ravintola alv on keskeinen osa sitä, joka kannetaan tavaroiden ja palvelujen myynnistä, mukaan lukien ravintoloiden tarjoamat tavarat ja palvelut. Ravintolapalveluiden arvonlisäverokanta on 1.1.2025 alkaen 14 %.

Ravintoloiden yleiset ALV-hinnat

Ravintola alv ja catering-palvelut ovat Suomessa pääsääntöisesti 14 prosentin alennettua arvonlisäverokantaa. Tämä koskee ravintoloissa, kahviloissa ja vastaavissa laitoksissa tarjottavia ruokia ja alkoholittomia juomia. Eri arvonlisäverokantoja sovelletaan kuitenkin tietyissä olosuhteissa:

• ALV 14 %: Koskee elintarvikkeiden ja alkoholittomien juomien myyntiä ravintoloissa, kahviloissa ja pitopalveluissa.
• ALV 25,5 %: Koskee ravintoloissa ja catering-palveluissa tarjottavia alkoholijuomia.
• ALV 0 %: Voi koskea tiettyjä hyväntekeväisyysjärjestöjen tai verovapaiden yritysten tarjoamia palveluita tietyin ehdoin.

Myös take away -ruoan Ravintola alv on 14 %, mikäli siihen ei liity ylimääräisiä ravintolapalveluita (kuten pöytäpalvelua). Katso Hieronta alv

ALV nouto- ja toimitus palveluista

Kun asiakkaat ostavat noutoruokaa, arvonlisäverokanta pysyy 14 prosentissa. Jos ravintola toimittaa ruuat, arvonlisäverokohtelu voi kuitenkin riippua siitä, sisältyykö siihen lisäpalveluita (esim. kuljetus). Joissain tapauksissa arvonlisäveroa voidaan soveltaa eri tavalla, jos myyntiä pidetään yhdistelmäpalveluna.

Katso Taksi alv suomi

Ateriapalveluiden arvonlisävero

Catering-palveluihin, joihin liittyy aterioiden valmistus ja tarjoilu muualla, sovelletaan alennettua arvonlisäverokantaa 14 %. Jos palveluun sisältyy kuitenkin alkoholijuomien luovutus, niistä verotetaan 25,5 prosentin perusverokanta. Katso Majoituksen alv

Henkilökunnan aterioiden arvonlisävero

Monet ravintolat tarjoavat työntekijöilleen aterioita alennettuun hintaan tai osana heidän työsuhde-etujaan. Nämä ateriat ovat alennetun 14 %:n arvonlisäveron alaisia, mikäli ne täyttävät Suomen verolainsäädännön mukaiset verotettavan työsuhde-etuuden kriteerit. Katso Alv historia

ALV erikois ravintolapalveluista

Tietyt ravintolapalvelut voivat olla erilaisten arvonlisäverosääntöjen alaisia, kuten:

• Itsepalveluravintolat ja -buffet – Alv 14 %.
• Tapahtumatarjoilu täyden palvelun kanssa – Ruoasta 14 % ja alkoholista 25,5 % ALV.
• Ravintolat hotelleissa tai viihdepaikoissa – Normaalit arvonlisäverosäännöt, joissa ruoka- ja alkoholiprosentit vaihtelevat.

Ero ravintolan ja päivittäistavarakaupan ALV:n välillä

Ravintola alv on 14 %, kun taas kaupoissa myytävien päivittäistavaroiden ja elintarvikkeiden arvonlisäverokanta on vain 14 %. Mikäli ruokaa myydään kuitenkin ravintolakalusteissa pöytätarjoilulla, sovelletaan ravintolan ALV-sääntöjä. Katso Käänteinen alv Suomessa

Esimerkiksi:

• Voileivän ostaminen ruokakaupasta perii arvonlisäveron 14 %.
• Saman voileivän syömisestä täyden palvelun ravintolassa peritään 14 % ALV.
• Alkoholijuomien tilaamisesta ravintolasta peritään arvonlisävero 25,5 %.

ALV-vaatimus ravintoloissa Suomessa

Suomalaisten ravintoloiden on rekisteröidyttävä Verohallinnossa ravintola-arvonlisäverovelvolliseksi, jos niiden vuosiliikevaihto ylittää 20 000 euroa, mutta vapaaehtoinen ilmoittautuminen on mahdollista tämän alle. Heidän on sisällytettävä arvonlisävero (joko 14 % tai 25,5 %) hinnoitteluunsa ja laadittava arvonlisäveron mukaiset laskut. Katso ALV maksupäivä Suomessa

Ravintolat voivat vähentää arvonlisäveron yrityskuluista, kuten ruoasta, laitteista, vuokrasta ja asiantuntijapalveluista. ALV-ilmoitukset toimitetaan kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdon perusteella ja vastaavat maksuaikataulut seuraamusten välttämiseksi. EU:n ulkopuoliset yritykset voivat saada arvonlisäveron palautuksia erityisten säädösten mukaisesti. Katso Alv rekisteri- Kuinka hakea?

Viimeaikaiset muutokset

Ennen 1.1.2025 Ravintola alv eli ravintolapalvelujen alennettu arvonlisäverokanta oli 10 %. Hallitus nosti sen 14 prosenttiin osana laajempia finanssipoliittisia muutoksia. Lisäksi tietyt tavarat, kuten terveydensuojatuotteet ja lasten vaipat, siirrettiin 25,5 prosentista 14 prosenttiin. Katsaus alv muutos Suomessa

Johtopäätös

Suomalaisten ravintolatoimijoiden tulee soveltaa palveluitaan oikeita arvonlisäverokantoja veromääräysten noudattamisen varmistamiseksi. ALV-rakenteen ymmärtäminen auttaa yrityksiä hallitsemaan hinnoittelua, veroraportointia ja yleistä taloussuunnittelua. Lisätietoa arvonlisäverosäännöistä ja -päivityksistä saa ravintoloiden omistajilta Verohallinnon verkkosivuilta.