Saksa alv

Arvonlisävero (alv), joka tunnetaan saksaksi nimellä ”Mehrwertsteuer” (MwSt), on Saksa alv -järjestelmän perustavanlaatuinen osa. Se on kulutusvero, jota sovelletaan tavaroihin ja palveluihin tuotannon ja jakelun jokaisessa vaiheessa ja jonka viime kädessä maksaa loppukuluttaja. Tämä artikkeli tarjoaa kattavan yleiskatsauksen Saksan arvonlisäverosta, mukaan lukien sen verokannat, rekisteröintiprosessi ja vaatimustenmukaisuusvaatimukset.

Saksa alv

ALV:t Saksassa

Saksan arvonlisäverojärjestelmässä on kolme erilaista verokantaa. Tavallinen 19 %:n arvonlisäverokanta on useimpiin tavaroihin ja palveluihin sovellettava oletusarvonlisäverokanta. Alennettu 7 prosentin verokanta koskee välttämättömiä tavaroita ja palveluita. Tiettyihin liiketoimiin, kuten vientiin EU:n ulkopuolisiin maihin, sovelletaan nollaprosenttia, mutta ne edellyttävät silti asianmukaiset asiakirjat.

Katso alv laskuri

Vakiohinta (19 %)

Saksa alv -järjestelmän yleinen verokanta on 19 %, mikä on yksi EU:n korkeammista yleisistä verokannoista. Tämä hinta koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista, mukaan lukien:

  • Elektroniikka (esim. tietokoneet, älypuhelimet, kodinkoneet).
  • Vaatteet ja jalkineet.
  • Huonekalut ja kodin tarvikkeet.
  • Asiantuntijapalvelut (esim. konsultointi, lakiasiat ja kirjanpito).
  • Autot.

Katso Suomen alv hinnat

Alennettu korko (7 %)

Alennetun 7 prosentin arvonlisäverokannan tavoitteena on tehdä välttämättömistä tavaroista ja palveluista edullisempia. Tämä hinta koskee:

  • Ruoka ja alkoholittomat juomat (lukuun ottamatta luksustavaroita).
  • Kirjoja, sanoma- ja aikakauslehtiä.
  • Julkinen liikenne, mukaan lukien junat ja bussit.
  • Hotellimajoitus.
  • Lääkintätarvikkeet ja tietyt lääketuotteet.

Katso Ruotsin alv

Nollakorko (0 %)

Arvonlisäverokanta koskee tiettyjä liiketoimia, jotka ovat vapautettuja arvonlisäverosta, mutta silti antavat yrityksille mahdollisuuden hakea ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa takaisin. Esimerkkejä:

  • Vienti EU:n ulkopuolisiin maihin.
  • EU:n sisäiset toimitukset arvonlisäverovelvollisille yrityksille.

Katso Norjan alv

Vapautetut tuotteet

Tietyt tavarat ja palvelut ovat vapautettuja arvonlisäverosta kokonaan, joten arvonlisäveroa ei peritä eikä ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa voi palauttaa. Esimerkkejä:

  • Rahoitus- ja vakuutuspalvelut.
  • Tietyt koulutuspalvelut.
  • Lääkäri- ja hammaslääkäripalvelut.

Kenen pitää rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi?

Saksassa sinun on yleensä rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi, jos täytät jonkin seuraavista ehdoista:

Liiketoiminnan harjoittaminen Saksassa: Jos yrityksesi myy tavaroita tai palveluita Saksassa, sinun on yleensä rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi. Tämä sisältää aktiviteetteja, kuten:

  • Myyn tavaroita fyysisestä liikkeestä Saksassa
  • Palvelujen tarjoaminen saksalaisille asiakkaille
  • Tapahtumien järjestäminen Saksassa

Etämyynti Saksaan: Jos olet ei-saksalainen yritys, joka myy tavaroita saksalaisille kuluttajille, sinun on rekisteröidyttävä Saksan arvonlisäverovelvolliseksi, kun vuosimyyntisi ylittää etämyyntikynnyksen (tällä hetkellä 10 000 €).

Katso alv-rekisteröinti Suomessa

ALV-rekisteröintiprosessi

Rekisteröityäkseen Saksa alv -velvolliseksi yritysten on täytettävä ALV-rekisteröintilomake (”Fragebogen zur steuerlichen Erfassung”) ja lähetettävä se asianomaiselle verovirastolle (”Finanzamt”). Heidän on myös hankittava ALV-tunniste (USt-IdNr), jota käytetään EU:n sisäisiin liiketoimiin. Hakemukseen tulee liittää tositteet, kuten yrityksen rekisteröintitodistus, yhtiöjärjestys ja pankkitilitodistus.

Katso Milloin arvonlisäveroa ei tarvitse maksaa Suomessa

ALV kynnys Saksassa

Germany has established thresholds for VAT registration and compliance to streamline tax administration. Businesses that exceed the following thresholds must comply with VAT regulations:

Yleinen kynnys: 

Useimmille yrityksille Saksa alv -velvolliseksi rekisteröitymisen kynnys on huomattavasti korkeampi vuonna 2025. Jos edellisen vuoden liikevaihtosi oli 25 000 euroa ja kuluvan vuoden liikevaihdon ennustetaan ylittävän 100 000 euroa, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi.

EU:n erityinen pk-yritysten arvonlisäverokynnys

EU:n alueella tavaroita myyville yrityksille on EU:n laajuinen 100,000 euron kynnys. Jos jäät tämän kynnyksen alapuolelle, saatat pystyä myymään muissa EU-maissa ALV-vapaasti. Katso ALV Euroopassa

Etämyynnin kynnys

EU:n yritysten etämyynnin kynnys on 10,000 euroa. Jos tavaroiden kokonaismyyntisi kuluttajille ylittää Saksa alv -kynnyksen vuoden sisällä, sinun on yleensä rekisteröidyttävä Saksan arvonlisäverovelvolliseksi.

ALV-vaatimustenmukaisuus

Saksa alv -velvollisiksi rekisteröityjen yritysten on täytettävä jatkuvat noudattamisvelvollisuudet. Heidän on laadittava arvonlisäveron mukaiset laskut, jotka sisältävät arvonlisäverokannan, arvonlisäveron määrän ja toimittajan ALV-tunnisteen. ALV-ilmoitukset tulee tehdä sähköisesti Elster-portaalin kautta kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdosta riippuen. Peritty arvonlisävero tulee toimittaa veroviranomaisille määräaikaan mennessä. Lisäksi yritysten on säilytettävä yksityiskohtaiset tiedot kaikista tapahtumista vähintään 10 vuoden ajan.

Katso Mikä on Alv numero?

Poikkeukset ja erityisjärjestelmät

Saksa alv -järjestelmä sisältää poikkeuksia ja erityisiä järjestelmiä säännösten noudattamisen yksinkertaistamiseksi tietyillä aloilla. Pienyritysasetus (Kleinunternehmerregelung) vapauttaa arvonlisäverosta yritykset, joiden vuosiliikevaihto on alle 25 000 euroa, vaikka ne eivät voi hakea arvonlisäveron vähennyksiä. Marginaalijärjestelmä koskee käytettyjä tavaroita, antiikkia ja taidetta. Käännetty verovelvollisuus siirtää arvonlisäverovelvollisuuden ostajalle tiettyjen rajat ylittävien ja kotimaisten liiketoimien osalta.

Katso Alv rekisteristä poisto suomessa

Noudattamatta jättämisen seuraukset

Saksa alv -määräysten noudattamatta jättäminen voi johtaa sakkoihin tai seuraamuksiin rekisteröinnin, rekisteröinnin tai maksun myöhästymisestä. Myöhästyneistä arvonlisäveroista saatetaan periä korkomaksuja, ja veroviranomaisten suorittamat tarkastukset voivat johtaa oikaisuihin tai lisäsakkoihin.

Katso Alv historia

Johtopäätös

Saksan arvonlisäverosäännösten ymmärtäminen ja noudattaminen on välttämätöntä maassa toimiville yrityksille. Olitpa paikallinen yrittäjä tai kansainvälinen yritys, asianmukaisen ALV-rekisteröinnin, laskutuksen ja raportoinnin varmistaminen on avainasemassa oikeudellisten ja taloudellisten ongelmien välttämisessä. Pyydä henkilökohtaista neuvontaa veroasiantuntijalta tai paikalliselta verotoimistolta.

Samankaltaiset artikkelit