Tupakkavero Suomessa: Rakenne, Tarkoitus ja Vaikutus
Tupakkaverotus on keskeinen osa Suomen talous- ja terveyspolitiikkaa. Suomi, joka painottaa kansanterveyttä, asettaa korkeat verot tupakkatuotteille vähentääkseen tupakointia ja samalla kerätäkseen merkittäviä tuloja valtion ohjelmille. Vuonna 2023 tupakkaveron tuotot olivat noin 1 156 miljoonaa euroa, mikä korostaa sen merkitystä taloudellisena työkaluna.
Suomen tupakkaverotusjärjestelmä noudattaa sekä kansallisia että Euroopan unionin (EU) säännöksiä, varmistaen kansainvälisten standardien mukaisuuden samalla, kun se sallii maakohtaiset verotuskäytännöt. Tupakkatuotteiden verotus kattaa perinteisten savukkeiden lisäksi sikarit, kääretupakan, sähkösavukenesteet, kuumennetun tupakan ja savuttomat nikotiinituotteet.
Lainsäädäntökehys ja EU-säännökset
Kansallinen lainsäädäntö
Tupakkaverotuksen ensisijainen oikeusperusta Suomessa on Tupakkaverolaki (1470/1994). Tämä laki määrittelee verotasot, tuoteryhmät ja täytäntöönpanomekanismit varmistaen järjestelmällisen lähestymistavan verotukseen. Katso Lentolippu alv
EU:n harmonisointi
Suomi, EU:n jäsenenä, noudattaa unionin direktiivejä tupakkaverotuksessa. Neuvoston direktiivi 2011/64/EU asettaa minimiverotasot ja määrittelee rakenteen harmonisoiduille valmisteveroille. Kuitenkin kansallisilla hallituksilla on valta päättää tietyistä tuotteista, kuten sähkösavukenesteistä ja savuttomista nikotiinituotteista. Katso Espanjan alv
Tupakkaverotuksen kattavuus
Suomen tupakkavero kattaa laajan valikoiman tuotteita varmistaen kattavan verotusjärjestelmän.
Verotettavat tuotteet
| Tuoteryhmä | Kuvaus |
|---|---|
| Savukkeet | Perinteiset tehdasvalmisteiset savukkeet. |
| Sikarit & pikkusikarit | Tupakkatuotteet, jotka on kääritty tupakkalehteen. |
| Irtotupakka | Sisältää hienoksi leikatun kääretupakan ja piipputupakan. |
| Kuumennettu tupakka | Tupakkatuotteet, jotka on suunniteltu kuumentamista varten ilman palamista. |
| Sähkösavukenesteet | Sekä nikotiinia sisältävät että nikotiinittomat nesteet sähkösavukkeisiin. |
| Savuttomat nikotiinituotteet | Nikotiinipussit ja muut savuttomat tuotteet. |
| Savukepaperi | Käärepaperi itse käärittyihin savukkeisiin. |
Katso Kirja alv
Viimeaikaiset verotuksen laajennukset
- 2017: Nikotiinia sisältävät ja nikotiinittomat sähkösavukenesteet otettiin verotuksen piiriin.
- 2022: Kuumennetut tupakkatuotteet lisättiin verotusjärjestelmään.
- 2024: Savuttomat nikotiinituotteet, kuten nikotiinipussit, tulivat verotettaviksi.
Tupakkaverotuksen rakenne
Suomen tupakkavero koostuu useista osista tasapainottaen kansanterveystavoitteita ja verotulojen keräämistä. Katso Hieronta alv
Verotuksen komponentit
- Yksikkövero: Kiinteä vero yksikköä kohti (esim. per savuke tai gramma tupakkaa).
- Arvoperusteinen vero: Prosenttipohjainen vero vähittäismyyntihinnasta.
- Minimivero: Varmistaa, että myös edullisemmat tupakkatuotteet maksavat riittävästi veroa.
Katso Ymmärtäminen Norjan alv
Tuotekohtainen verotus
| Tuote | Yksikkövero | Arvoperusteinen vero | Minimivero (jos sovellettavissa) |
|---|---|---|---|
| Savukkeet | 9,43 senttiä per savuke | 52 % vähittäismyyntihinnasta | 35,36 senttiä per savuke, jos hinta on alle 9,98 euroa per aski |
| Sikarit | Sama rakenne kuin savukkeilla | Sama kuin savukkeilla | Otettu käyttöön vuonna 2018 |
Tupakkaverotuksen tarkoitus
Kansanterveystavoitteet
Tupakkaverotus on tehokas keino tupakoinnin vähentämiseksi. Korkeat hinnat vähentävät kulutusta erityisesti nuorten ja pienituloisten keskuudessa. Kun sikarit verotetaan samalla tavalla kuin savukkeet, estetään siirtymistä vaihtoehtoisiin tupakkatuotteisiin, jotka voisivat heikentää kansanterveystavoitteita. Katso Ranskan ALV
Verotulojen kerääminen
Tupakkaverosta saadut tulot ovat merkittävä osa valtion budjettia ja rahoittavat terveydenhuoltoa sekä tupakoinnin vastaista kampanjointia. Tulot auttavat kattamaan tupakointiin liittyvien sairauksien kustannuksia ja tukevat laajempia hallituksen aloitteita. Katso Vakuutusvelan ja vakuutus alv ymmärtäminen Suomessa
Haasteet ja huomioitavat seikat
Hinnan vaikutus salakuljetukseen ja rajat ylittävään tuontiin
Korkeat tupakkahinnat Suomessa kannustavat sekä lailliseen rajat ylittävään ostamiseen että laittomaan salakuljetukseen. Kuluttajat saattavat ostaa tupakkatuotteita naapurimaista, joissa verotus on kevyempää, mikä johtaa verotulojen menetyksiin ja valvontaongelmiin. Katso Hieronta alv
Tasapainoilu taloudellisten ja terveydellisten tavoitteiden välillä
Hallitus säätää verotustasoja huolellisesti varmistaakseen, että terveyshyödyt saavutetaan ilman liiallista vaikutusta lailliseen myyntiin. Liian korkea verotus voi ohjata suuren osan tupakkakaupasta pimeille markkinoille, mikä vähentää terveyshyötyjä. Katso Alv rekisteri- Kuinka hakea?
Tulevaisuuden näkymät
Hallitusohjelman mukaiset veronkorotukset (2023-2027)
Suomi aikoo asteittain nostaa tupakkaveroa 100 miljoonalla eurolla hallituskauden 2023-2027 aikana. Tämä vaiheittainen lähestymistapa mahdollistaa markkinareaktioiden ja terveysvaikutusten arvioinnin. Katso Milloin ei tarvitse maksaa alv
Mahdolliset poliittiset muutokset
- Verotuksen laajentaminen uusiin nikotiinituotteisiin.
- Säädösten mukauttaminen EU:n kehityksen mukaisesti.
- Jatkuva arviointi verotuksen tehokkuudesta tupakoinnin vähentämisessä.
Katso Katsaus alv muutos Suomessa
Päätelmä
Suomen tupakkaverotusjärjestelmä on hyvin suunniteltu, ja sillä pyritään sekä vähentämään tupakointia että tuottamaan valtiolle merkittäviä verotuloja. Jatkuvilla päivityksillä ja sääntelymuutoksilla Suomi pysyy edelläkävijänä tupakkapolitiikassa. Tulevaisuuden muutokset ovat välttämättömiä verotuksen tehokkuuden ja kansanterveydellisten tavoitteiden ylläpitämiseksi. Katso Ruoan ALV Suomessa
