Ulkomaalaisen yrittäjän ALV-vapaus Suomessa
Ulkomaalaisen yrittäjän ALV-vapaus Suomessa on usein kysytty aihe kansainvälisten toimijoiden keskuudessa. Ulkomaiset yrittäjät, jotka aikovat harjoittaa liiketoimintaa Suomessa, joutuvat perehtymään arvonlisäverotuksen (ALV) sääntelyyn. Toisin kuin kotimaiset yritykset, jotka voivat hyötyä liikevaihtoon perustuvista vapautuksista, ulkomaalaisilla yrittäjillä on erilaiset velvoitteet. Tässä artikkelissa käsitellään yksityiskohtaisesti, mitä ”ulkomaalaisen yrittäjän ALV-vapaus” tarkoittaa Suomessa.
ALV-rekisteröintivelvollisuus ulkomaalaiselle yrittäjälle
Ulkomaiset yritykset, jotka myyvät verollisia tavaroita tai palveluita Suomessa, ovat yleensä velvollisia rekisteröitymään ALV-velvollisiksi, riippumatta vuosittaisesta liikevaihdosta. Tämä koskee erityisesti yrityksiä, joilla ei ole kiinteää toimipaikkaa Suomessa. Kotimaisille pienyrityksille sovellettavat liikevaihtorajat (esimerkiksi 15 000 euroa) eivät koske ulkomaisia toimijoita.
Keskeiset kohdat
- Ei minimiliikevaihtorajaa: ALV-rekisteröinti on pakollinen ensimmäisestä verollisesta liiketoimesta alkaen.
- Koskee kaikkia ulkomaisia yrityksiä: Sekä EU- että EU:n ulkopuolisia yrityksiä.
- Hakusana: ulkomaalaisen yrittäjän ALV-vapaus liittyy tähän kohtaan erityisesti rekisteröintivelvoitteen poikkeuksiin. Katso Liikunta ALV
Käänteinen verovelvollisuus ja sen vaikutus ALV-vapauteen
Tietyissä tapauksissa verovelvollisuus siirtyy ostajalle käänteisen verovelvollisuuden kautta. Tämä soveltuu, kun:
- Ulkomainen yritys myy tavaroita tai palveluita ALV-rekisteröidylle ostajalle Suomessa.
- Myyjällä ei ole kiinteää toimipaikkaa Suomessa.
Tällainen tilanne voi käytännössä tarkoittaa ulkomaalaisen yrittäjän ALV-vapautta tiettyjen liiketoimien osalta, vaikka varsinainen ALV-rekisteröintitarve säilyy muissa tilanteissa. Katso Joukkoliikenteen ALV
ALV:n palautus ulkomaalaiselle yrittäjälle
Ulkomaiset yrittäjät, joiden ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvollisiksi Suomessa, voivat olla oikeutettuja saamaan palautusta Suomessa maksetusta ALV:stä liiketoimintaan liittyvistä ostoista. Oikeus palautukseen riippuu siitä, onko yritys EU:n alueella vai sen ulkopuolella.
Palautuksen ehdot
- Yrityksellä ei saa olla kiinteää toimipaikkaa tai ALV-velvollisuutta Suomessa.
- Kulujen on liityttävä ALV-verolliseen toimintaan.
- Hakemus on toimitettava asianmukaisen menettelyn mukaisesti (esim. Verohallinnolle tai EU-jäsenvaltion veroviranomaisen kautta).
Tämä on eräs tapa, jolla ulkomaalaisen yrittäjän ALV-vapaus voi toteutua epäsuorasti. Katso ALV vähennys ulkomaan ostoista Suomessa
Yhteisökauppa ja ulkomaalaisen yrittäjän vastuut
Yhteisöhankintojen ja -myyntien osalta ulkomaisten yritysten on noudatettava Suomen ALV-velvoitteita, mukaan lukien:
- ALV-ilmoitusten antaminen säännöllisesti.
- Yhteenvetoilmoitusten toimittaminen yhteisömyynneistä.
Nämä velvoitteet koskevat myös ulkomaalaisia yrittäjiä, jotka saattavat hakea ALV-vapautta tai hyötyä käänteisestä verovelvollisuudesta. Katso ALV maksupäivä Suomessa
ALV-rekisteröintimenettely Suomessa
ALV-rekisteröintiä varten ulkomaisten yritysten tulee:
- Toimittaa hakemus Verohallinnolle.
- Liittää mukaan tarvittavat asiakirjat, kuten kotimaan kaupparekisteriote.
Rekisteröinnin jälkeen yritys saa suomalaisen ALV-numeron ja on velvollinen antamaan ALV-ilmoituksia sekä maksamaan verot ajallaan. Katso Alv rekisteristä poisto
Yhteenveto
Suomen ALV-säännökset ulkomaisille yrittäjille on suunniteltu varmistamaan verotuksen neutraalisuus ja tasapuolinen kilpailu kotimaisten ja kansainvälisten toimijoiden välillä. Vaikka suomalaisille pienyrittäjille tarkoitetut ALV-vapautukset eivät koske ulkomaisia yrityksiä, käytössä olevat menettelyt, kuten käänteinen verovelvollisuus ja ALV-palautukset, voivat helpottaa hallinnollista taakkaa. Katso Yritysten välinen laskutus ALV
