Alv Suomessa
Arvonlisävero (ALV) on olennainen osa Suomen verojärjestelmää, ja sitä sovelletaan tavaroiden ja palveluiden myyntiin sekä tavaroiden tuontiin Suomeen. Tässä artikkelissa tarkastelemme yksityiskohtaisesti ALV:ta Suomessa, mukaan lukien eri ALV-kannat, rekisteröintivaatimukset, ilmoitusmenettelyt ja paljon muuta.
Mikä on arvonlisävero (ALV)?
Arvonlisävero, eli ALV, on kulutusvero, joka peritään tavaroiden ja palveluiden arvonlisästä jokaisessa tuotanto- tai jakeluvaiheessa. Suomessa ALV-rekisteröidyt yritykset perivät alv Suomessa asiakkailtaan ja tilittävät sen Verohallinnolle. Tämä järjestelmä varmistaa, että ALV maksetaan vaiheittain, ja yritykset voivat vähentää ostojen ALV:n myynneistä peritystä ALV:sta. Katso alv-laskuri
ALV-kannat Suomessa
Alv Suomessa sovelletaan eri kantoina riippuen tuotteesta tai palvelusta. ALV-kannat määrää Verohallinto, ja ne vaihtelevat tiettyjen tavaroiden ja palveluiden mukaan.
Yleinen ALV-kanta: 25,5 %
Yleinen alv Suomessa on 25,5 % ja koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista. Joitakin yleisiä esimerkkejä tavaroista ja palveluista, joihin sovelletaan yleistä ALV-kantaa, ovat:
- Alkoholijuomat, kuten olut, viini ja väkevät alkoholijuomat
- Tupakkatuotteet, kuten savukkeet ja sikarit
- Rakennusmateriaalit, rakennustarvikkeet ja kodin kalusteet
- Vaatteet, jalkineet ja kosmetiikka
- Toimistotarvikkeet ja paperitarvikkeet
- Uudet ajoneuvot, kuten autot ja moottoripyörät
- Mediat, kuten videopelit ja musiikkijulkaisut
- Urheiluvälineet, kuten polkupyörät ja kuntosalilaitteet
- Palvelut, kuten kirjanpito, autonkorjaus, siivous, rakentaminen ja parturi-kampaamo
- Sähkö
Katso Hieronta alv
Alennettu ALV-kanta: 14 % tai ruoan alv
Alennettua ALV-kantaa 14 % sovelletaan tiettyihin tavaroihin ja palveluihin, jotka katsotaan perustarpeiksi tai tärkeiksi julkiselle hyvinvoinnille. Näihin kuuluvat:
- Ruokatarvikkeet, kuten elintarvikkeet, juomat, mausteet ja säilöntäaineet
- Eläinrehut ja niihin liittyvät aineet
- Kirjat (sekä painetut että digitaaliset), lääkkeet ja tietyt terveyteen liittyvät tuotteet
- Ravintola-ateriat, lukuun ottamatta alkoholijuomia, jotka verotetaan yleisellä kannalla
- Majoituspalvelut, kuten hotellit, hostellit, leirintäalueet ja vuokramökit
- Kulttuuri-, urheilu- ja viihdepalvelut, kuten pääsy museoihin, eläintarhoihin, teattereihin, konsertteihin ja huvipuistoihin
Alennettu ALV-kanta: 10 %
Vielä alennettu ALV-kanta 10 % koskee tiettyjä tavaroita ja palveluita. Näitä ovat:
- Sanoma- ja aikakauslehdet, joko painettuna tai sähköisessä muodossa
- Julkiset lähetyspalvelut, kuten televisio- ja radiokanavat
Nollakanta: 0 %
Tietyt kansainväliset liiketoimet kuuluvat 0 % ALV-kantaan. Näihin kuuluvat esimerkiksi:
- Vienti EU:n ulkopuolisiin maihin
- Kansainvälinen henkilöiden ja tavaroiden kuljetus
- Myynti ALV-rekisteröidyille yrityksille muissa EU-maissa
- Tietyt varastointiin ja verottomiin vyöhykkeisiin liittyvät palvelut
Katso lyhyt katsaus ruotsalaiseen alv:iin
Kuka on vastuussa ALV:n maksamisesta?
Suomessa arvonlisäveron maksaa loppukuluttaja, mutta yritykset toimivat välittäjinä kuluttajan ja valtion välillä keräämällä arvonlisäveroa verotettavasta myynnistä. Jos yrityksesi on rekisteröity arvonlisäverovelvolliseksi, sinun on laskutettava alv Suomessa kaikista verotettavista tavaroista ja palveluista ja toimitettava se Verohallinnolle. Yritykset ovat arvonlisäverovelvollisia, jos niiden vuosittainen verotettava liikevaihto ylittää 20,000 euron rajan. Tämän kynnyksen alle jäävät pienet yritykset voivat halutessaan pysyä rekisteröimättömänä tai valita vapaaehtoisen rekisteröinnin. On kuitenkin tärkeää huomata, että vaikka yritys ei ylittäisikään 20,000 euron kynnystä, sen voi silti joutua hakemaan arvonlisäverovelvollisuutta, jos se harjoittaa kansainvälistä kauppaa tai harjoittaa arvonlisäverotonta toimintaa. Katso Milloin ei tarvitse maksaa alv
ALV-rekisteröinnin hakeminen edellyttää seuraavia toimenpiteitä:
ALV-rekisteröintiä hakeakseen yritysten tulee täyttää Verohallinnon asettama liikevaihtoraja. Jos yrityksesi verollinen vuosiliikevaihto ylittää 20,000 euroa, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi. Tämän kynnyksen alle jäävät yritykset voivat valita vapaaehtoisen ALV-rekisteröinnin.
- Lähetä ALV-rekisteröintihakemus Verohallinnolle.
- Toimita tiedot liiketoiminnan luonteesta, arvioidusta liikevaihdosta ja tarjottavista tavaroista tai palveluista.
- Odota Verohallinnon vahvistusta ennen ALV:n perimistä asiakkailta.
Tärkeät ajankohdat ALV-rekisteröinnissä
Uusille yrittäjille: Uudet yritykset voivat hakea ALV-rekisteröintiä alusta alkaen, jos ne odottavat saavuttavansa ALV-rajan. Aikainen rekisteröinti varmistaa, että ALV-velvoitteet alkavat heti.
Ennen toiminnan aloittamista: Yritysten tulisi hakea ALV-rekisteröintiä ennen verollisen toiminnan aloittamista, jos ne tietävät ylittävänsä 20,000 euron liikevaihtorajan. Aikainen rekisteröinti auttaa välttämään sakkoja.
30 päivän kuluessa 20,000 euron rajan ylittymisestä: Jos yrityksesi ylittää 20,000 euron verollisen liikevaihdon kalenterivuoden aikana, sinun on haettava ALV-rekisteröintiä 30 päivän kuluessa. Tämä mahdollistaa alv Suomessa perimisen myynnistä.
Lue alv-rekisteröinnin poistamisesta
ALV-ilmoittaminen
Kun yritys on rekisteröitynyt ALV:n piiriin, sen on tehtävä säännöllisesti ALV-ilmoituksia. Alv Suomessa ilmoitukset sisältävät yhteenvedon myynneistä peritystä ALV:sta ja liiketoimintaan liittyvistä ostoista maksetusta ALV:sta. Ilmoitukset on toimitettava Verohallinnolle kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain, yrityksen koosta ja liikevaihdosta riippuen.
Milloin ALV ilmoitetaan ja maksetaan
- Kuukausittainen ilmoittaminen: Yritykset, joiden liikevaihto ylittää 350 000 euroa vuodessa, ilmoittavat ALV:n kuukausittain.
- Neljännesvuosittainen ilmoittaminen: Pienet ja keskisuuret yritykset, joiden liikevaihto on 30 000–350 000 euroa, ilmoittavat ALV:n neljännesvuosittain.
- Vuosittainen ilmoittaminen: Yritykset, joiden liikevaihto jää alle 30 000 euron, voivat ilmoittaa ALV:n vuosittain, vaikka niiden on edelleen perittävä ja tilitettävä ALV vuoden aikana.
ALV-maksut on suoritettava samana päivänä, kun ilmoitus tehdään. Myöhästyneistä maksuista aiheutuu sakkoja ja viivästyskorkoa, ja noudattamatta jättäminen voi johtaa Verohallinnon tarkastukseen tai tutkintaan.
ALV yrityksille ja liiketoiminnalle
Alv Suomessa on keskeinen tekijä toimiville yrityksille, sillä se vaikuttaa hinnoitteluun, ostopäätöksiin ja kassanhallintaan. Yritysten on hallittava ALV-velvoitteensa huolellisesti pitämällä tarkkoja tietoja myynneistä ja ostoista.
ALV-vähennys ostoista
Yritykset voivat vähentää alv Suomessa, joka on maksettu tavaroiden ja palveluiden hankinnoista, joita käytetään verolliseen liiketoimintaan. Näihin kuuluvat raaka-aineet, toimistotarvikkeet ja liiketoiminnassa käytettävät laitteet. ALV:ta ei kuitenkaan voi vähentää henkilökohtaisista tai liiketoimintaan liittymättömistä kuluista.
ALV-vapautetut liiketoiminnot:
Tietyt tavarat ja palvelut on vapautettu alv Suomessa lain mukaan.. Näihin kuuluvat:
- Terveyden- ja sairaanhoitopalvelut
- Koulutuspalvelut
- Rahoitus- ja vakuutuspalvelut
- Tietyt kiinteistötoimet
Alv Suomessa vapailla toimialoilla toimivat yritykset eivät peri ALV:ta myynneistään, mutta eivät myöskään voi hakea ALV-vähennyksiä ostoistaan. Katso Käänteinen alv Suomessa
ALV pienille yrityksille
Pienet yritykset, joihin sovelletaan alv Suomessa, noudattavat erityissääntöjä hallinnollisen taakan vähentämiseksi.
ALV-huojennus pienyrityksille:
- Yritykset, joiden liikevaihto on 20,000 euroa tai vähemmän, voivat hakea täyden ALV-huojennuksen.
- Yritykset, joiden liikevaihto on 20,000–30 000 euroa, voivat saada osittaisen ALV-huojennuksen.
Yritysten on haettava ALV-huojennusta tietylle ajanjaksolle, kuten kalenterivuodelle, ja jätettävä hakemus ALV-ilmoituksensa yhteydessä.
ALV kansainvälisessä kaupassa
Alv Suomessa maksaa loppukuluttaja, mutta yritykset toimivat välittäjinä kuluttajan ja valtion välillä perimällä ALV:n verollisista myynneistä. Jos yrityksesi on ALV-rekisteröity, sinun on perittävä ALV kaikista verollisista tavaroista ja palveluista ja tilitettävä se Verohallinnolle. Katso Alv historia ja AlV Historia Suomessa
Kansainvälinen kauppa tuo mukanaan erilaisia ALV-velvoitteita, erityisesti yrityksille, jotka harjoittavat liiketoimintaa Suomen ulkopuolella. Yritysten, jotka osallistuvat kansainväliseen kauppaan, on oltava tietoisia muiden maiden ALV-rekisteröintivaatimuksista ja varmistettava, että ne noudattavat paikallisia verosääntöjä.
ALV-numero
ALV-numero (Arvonlisäveronumero) on ainutlaatuinen tunnistenumero, jota yritykset käyttävät ALV:hen liittyvissä liiketoimissa. Sen myöntää Verohallinto, ja se mahdollistaa yrityksille ALV:n perimisen ja maksamisen sekä ALV-vähennysten tekemisen ostoista.
Alv Suomessa rekisteröidyt yritykset saavat Verohallinnolta ALV-numeron. Tämä numero on olennainen sekä kotimaiseen että kansainväliseen liiketoimintaan. Se on erityisen tärkeä kaupankäynnissä muiden EU-maiden yritysten kanssa, koska se vahvistaa yrityksen ALV-rekisteröinnin ja oikeuden käsitellä ALV-asioita.
Yhteenvetoilmoitus
Yritykset, jotka myyvät tavaroita tai palveluita muihin EU-maihin, ovat velvollisia toimittamaan yhteenvetoilmoituksen normaalien ALV-ilmoitusten lisäksi. Tämä ilmoitus sisältää tietoja yhteisömyynneistä.
Tavaroiden tuonti EU:n ulkopuolelta
Tavaroiden tuonti EU:n ulkopuolelta on alv Suomessa alaista. Tuontiyritysten on maksettava ALV tuodun tavaran arvosta, ja tämä ALV voidaan usein vähentää, jos tavarat käytetään verolliseen liiketoimintaan. Katso ALV Euroopassa
Alv korotus tai alv muutos
Alv Suomessa kannat voivat muuttua, ja yritysten on pysyttävä ajan tasalla mahdollisista muutoksista. Esimerkiksi yleinen ALV-kanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin vuonna 2024. Lisäksi hygieniatuotteet ja lasten vaipat, jotka aiemmin verotettiin korkeammalla ALV-kannalla, siirrettiin 14 %:n alennettuun ALV-kantaan vuonna 2025. Tällaiset muutokset auttavat tekemään välttämättömistä tuotteista edullisempia.
ALV-korotuksen vaikutukset
- Liiketoiminnan noudattaminen: Yritysten on varmistettava ALV-muutosten noudattaminen säätämällä hintojaan, laskutustaan ja kirjanpitojärjestelmiään. ALV-kannan nousu edellyttää korkeampien summien laskuttamista, kun taas laskun pienentyessä hinnat voivat laskea, tai laskutusprosessit voivat muuttua.
- Hallinnolliset muutokset: ALV-kannan muutos voi edellyttää yrityksiä päivittämään ALV-rekisteröintinsä ja ilmoitusmenettelynsä. Yritysten on mahdollisesti tarkistettava ALV-ilmoituksiaan sekä tapaa, jolla ne hallinnoivat sisään- ja ulostulojen veroja. Korotusten yhteydessä yritysten on myös päivitettävä sopimuksia, myyntisopimuksia ja kuitteja.
- Kuluttajavaikutus: ALV-muutokset vaikuttavat suoraan kuluttajien maksamiin hintoihin. ALV-kannan nousu saattaa johtaa korkeampiin hintoihin, kun taas lasku voi tuoda säästöjä kuluttajille ostettujen tavaroiden ja palveluiden mukaan.
- Vaikutus pienyrityksiin: Pienyritysten, erityisesti niiden, jotka hyötyvät ALV-huojennuksista, on seurattava ALV-lainsäädännön muutoksia varmistaakseen säännösten noudattamisen. Muutokset ALV-rajoissa tai vapautuksissa voivat vaikuttaa niiden oikeuteen rekisteröityä ALV:hen tai saada ALV-huojennusta.
Lyhyt historia ALV:sta
Arvonlisävero (ALV) otettiin ensimmäisen kerran käyttöön Ranskassa vuonna 1954 nykyaikaisena ja tehokkaana verotusjärjestelmänä korvaamaan nykyiset kulutusverot. Taloustieteilijä Maurice Laurén kehittämä ALV on suunniteltu verottamaan arvonlisäystä tuotanto- ja jakeluketjun jokaisessa vaiheessa, mikä takaa läpinäkyvyyden ja vähentää veronkiertoa. Nyt arvonlisäveroa sovelletaan yli 160 maassa.
Alv Suomessa otettiin käyttöön vuonna 1994 verojärjestelmän uudistamiseksi .Suomessa ALV tunnetaan nimellä ALV,Suomen hallitus päätti vuonna 1995 käyttää EU:n verokehystä.Alkuperäinen arvonlisäverokanta oli 22% tavaroista ja palveluista.Alennettu verokanta 14 % ja 10 % tietyille tavaroille ja palveluille. Myöhemmin se nostettiin 24 prosenttiin Suomen talouden vakauden vuoksi vuonna 2013. Nyt alv Suomessa on 25,5 % jota sovelletaan syyskuusta 2024. Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 ja alennettu 14 % vuonna 2025.