Koulutus alv
Suomi on maailmanlaajuisesti tunnettu erinomaisesta koulutusjärjestelmästään, joka on sekä korkeatasoinen että saavutettavissa. Yksi usein huomiotta jäävä mutta tärkeä osa on arvonlisäverokäytäntö (ALV) koulutuspalveluihin liittyen. Koulutus ALV -aiheena on erityisen merkittävä niin oppilaitoksille kuin yksityisille palveluntarjoajille. Tämä opas käsittelee Suomen koulutukseen liittyviä ALV-säädöksiä vuonna 2025 tarjoten olennaista tietoa kouluttajille, oppilaitoksille ja palveluntarjoajille.
Mikä on ALV?
Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka lisätään tuotteisiin tai palveluihin jokaisessa tuotanto- tai jakeluvaiheessa, kun niihin lisätään arvoa. Suomessa ALV:tä hallinnoi Verohallinto (Vero), ja se koskee useimpia tavaroita ja palveluita. Koulutus ALV -säädökset muodostavat oman erityiskokonaisuutensa, koska monet koulutuspalvelut voivat olla vapautettuja verosta. Katso Alv historia
ALV-kannat Suomessa (2025)
1 syyskuuta 2024 alkaen Suomen yleinen ALV-kanta nousi 25,5 %:iin, mikä on yksi korkeimmista Euroopan unionissa. Muita kantoja ovat 14 %:n alennettu verokanta ja 10 %:n alempi kanta, joita sovelletaan tietyissä hyödykkeissä ja palveluissa. Katso Karkki ALV Suomessa
ALV-vapautus koulutuspalveluille
Koulutuspalvelut ovat Suomessa yleisesti ALV-vapaita, mikä tarkoittaa, että ALV:tä ei lisätä soveltuvien koulutuspalvelujen hintaan. Tämä vapautus on keskeinen osa Suomen koulutussektoria, sillä se takaa palvelujen kohtuuhintaisuuden ja saavutettavuuden. Koulutus ALV -vapautukset perustuvat lainsäädäntöön ja viranomaisten hyväksyntään. Katso vuokra alv
Mitkä palvelut kuuluvat ALV-vapautuksen piiriin?
Jotta koulutuspalvelut olisivat ALV-vapaita, niiden on:
- Perustuttava lainsäädäntöön, kuten perusopetuslakiin tai yliopistolakiin.
- Järjestettävä julkinen laitos tai valtion hyväksymä toimija.
- Johdettava virallisesti tunnustettuun tutkintoon tai oltava ammatinharjoittamisen kannalta olennaisia.
Esimerkkejä:
- Yleissivistävä koulutus (perus- ja toisen asteen koulutus)
- Ammatillinen koulutus
- Yliopisto- ja ammattikorkeakouluopetus
- Taiteen perusopetus.
Katso Kirja alv
ALV kaupallisesta koulutuksesta ja verkko-opetuksesta
Kaikki koulutuspalvelut eivät automaattisesti ole ALV-vapaita. Kaupalliset koulutuspalvelut, jotka eivät johda viralliseen tutkintoon, kuten yrityskoulutus tai harrastekurssit, voivat olla 25,5 %:n ALV:n alaisia. Tämä on tärkeää ottaa huomioon, kun pohditaan, kuuluuko toiminta koulutus ALV -sääntelyn piiriin.
Myös verkko-opetuspalvelut ovat tyypillisesti verollisia, elleivät ne ole osa laajempaa ALV-vapaata koulutusohjelmaa. Esimerkiksi yksityinen yritys, joka tarjoaa verkossa ohjelmointikursseja ilman akkreditointia, voi olla velvollinen perimään ALV:n. Katso Vaatteiden alv
ALV-rekisteröinti ja -velvoitteet koulutuspalveluntarjoajille
Koulutuspalveluntarjoajien on arvioitava, kuuluvatko heidän palvelunsa ALV-vapautuksen piiriin. Jos eivät, heidän on rekisteröidyttävä ALV-rekisteriin ja noudatettava verolainsäädäntöä, mukaan lukien ALV-laskujen laatiminen ja määräaikaiset ALV-ilmoitukset. Koulutus ALV -vaatimukset edellyttävät tarkkaa dokumentointia ja palveluiden asianmukaista luokittelua. Katso Ymmärtäminen liikuntapalveluiden alv
Tärkeitä huomioita koulutuslaitoksille ja -toimijoille
- Akkreditointi on tärkeää: Varmista, että oppilaitoksesi on viranomaisten hyväksymä ALV-vapautuksen saamiseksi.
- Palveluiden luokittelu: Määrittele selkeästi, ovatko tarjoamasi palvelut koulutuksellisia vai kaupallisia.
- Sekapalvelut: Jos tarjoat sekä ALV-vapaita että verollisia palveluita, pidä tarkkaa kirjanpitoa niiden erottamiseksi verotuksessa. Katso ALV maksupäivä Suomessa
Yhteenveto
ALV-säännösten ymmärtäminen on tärkeää kaikille koulutussektorilla toimiville Suomessa. Vaikka suurin osa koulutuspalveluista on vapautettu ALV:stä, on olemassa yksityiskohtia, jotka vaativat tarkkaa harkintaa. Koulutus ALV -kokonaisuus voi vaikuttaa merkittävästi siihen, miten palvelut hinnoitellaan ja verotetaan. Ajantasaisen tiedon ja sääntöjen noudattaminen takaa paitsi oikeudellisen varmuuden myös tukee Suomen koulutusjärjestelmän menestystä. Katso Käänteinen alv Suomessa
