Ruotsin alv

Arvonlisävero (ALV) otettiin käyttöön Ruotsissa vuonna 1969 osana modernia verojärjestelmää, joka suunniteltiin vastaamaan globaaleihin trendeihin ja tehostamaan valtion tulonkeruuta. Aluksi ALV oli 10 %, mutta sittemmin sitä on muutettu useita kertoja. Tänä päivänä Ruotsin alv on yksi Euroopan unionin korkeimmista yleisistä verokannoista, mikä kuvastaa maan sitoutumista laajaan hyvinvointijärjestelmään, jota rahoitetaan verotuloilla. Tässä artikkelissa tarkastellaan Ruotsin nykyistä ALV-rakennetta, yleisiä ja alennettuja verokantoja, vapautuksia sekä niihin liittyviä käytäntöjä.

Vat is sweden säätelee Ruotsin verovirasto (Skatteverket), jolla on paikalliset toimistot eri puolilla Ruotsia, mutta pääkonttori sijaitsee Solnassa, Tukholman läänissä.

Yleinen verokanta

Ruotsin alv -järjestelmässä yleinen verokanta on 25 %, ja sitä sovelletaan suurimpaan osaan tavaroista ja palveluista. Tämä korkea kanta tukee Ruotsin laajoja julkisia palveluja ja infrastruktuuria. Katso alv laskuri

Tuotteet ja palvelut yleisen verokannan piirissä

• Elektroniikka (esim. älypuhelimet, kannettavat tietokoneet, televisiot)
• Vaatteet ja jalkineet
• Kotitaloustavarat
• Autot ja ajoneuvot
• Huonekalut
• Kodinkoneet (esim. pesukoneet, astianpesukoneet)
• Korut ja kellot
• Kosmetiikka ja hajuvedet
• Viihde (esim. konsertit ja urheilutapahtumat, ellei erikseen vapautettu)
• Rakennusmateriaalit
• Lemmikkieläintarvikkeet

Katso Katso alv hinnat Suomessa

Alennetut verokannat

Ruotsin alv sisältää kaksi alennettua verokantaa, 12 % ja 6 %, jotka koskevat tiettyjä välttämättömyyshyödykkeitä tai kulttuurisesti merkittäviä tuotteita ja palveluja.

12 % ALV-kanta

• Ruoka ja alkoholittomat juomat
• Ravintola- ja catering-palvelut
• Hotellimajoitus
• Kulttuuripalvelut (esim. elokuvateatteriliput, museokäynnit)
• Kasvit ja kukat
• Caravan-alan palvelut (esim. leirintäalueet)
• Elintarvikkeiden suorat myyntipisteet (esim. torikauppa)

6 % ALV-kanta

• Kirjat ja sanomalehdet (myös digitaaliset muodot)
• Henkilöliikenne (esim. junat, bussit ja kotimaan lennot)
• Tietyt urheilu- ja kulttuuritoiminnot (esim. kuntosalijäsenyydet, live-esitykset)
• Urheilutapahtumien pääsyliput
• Klassisen musiikin konserttiliput
• Tanssi- ja teatteriesitykset

Vapautukset

Tietyt tavarat ja palvelut on vapautettu Ruotsin alv -järjestelmästä joko niiden sosiaalisen merkityksen vuoksi tai koska niiden verottaminen on hankalaa.

ALV-vapaat tavarat ja palvelut

• Rahoituspalvelut (esim. pankkitoiminta ja vakuutukset)
• Lääketieteellinen ja hammaslääkärihoito
• Koulutuspalvelut (esim. koulu- ja yliopistokurssit)
• Kiinteistökaupat (lukuun ottamatta uusien kiinteistöjen myyntiä)
• Tietyt hyväntekeväisyysmyynnit

Katso milloin suomessa ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa

ALV-rekisteröinti

Ruotsissa toimivien tai verollisia tavaroita ja palveluja tarjoavien yritysten on rekisteröidyttävä ALV:n piiriin. Vaatimukset vaihtelevat yrityksen tyypin ja koon mukaan. Katso kuinka rekisteröidyt ALV:iin suomessa.

Kotimaisten yritysten kynnys

Yritysten, joiden vuotuinen liikevaihto ylittää 80 000 kruunua, on rekisteröidyttävä ALV:ta varten.

Ulkomaiset yritykset

Ulkomaiset yritykset, jotka tarjoavat verollisia tavaroita tai palveluja Ruotsissa, ovat velvollisia rekisteröitymään riippumatta niiden liikevaihdosta.

Verkkokauppa ja etämyynti

Yritysten, jotka myyvät tavaroita ruotsalaisille kuluttajille, on rekisteröidyttävä, jos niiden myynti ylittää 99 680 kruunun vuotuisen rajan.

ALV:n noudattaminen

ALV-säännösten noudattaminen edellyttää yksityiskohtaisten laskujen laatimista, tarkkojen kirjanpitojen pitämistä ja ALV-ilmoitusten toimittamista. Yritykset toimittavat ilmoitukset kuukausittain, neljänneksittäin tai vuosittain, riippuen niiden koosta. Myöhästyneet tai virheelliset ilmoitukset voivat johtaa sakkoihin, joten tarkka kirjanpito on elintärkeää. Katso Alv historia

ALV-palautukset

Yritykset voivat hakea palautusta verosta, joka on maksettu niiden verolliseen toimintaan liittyvästä hankinnasta. Palautukset käsittelee Ruotsin verovirasto (Skatteverket). Myös EU:n ulkopuoliset yritykset voivat tietyin ehdoin olla oikeutettuja ALV-palautuksiin, edellyttäen vastavuoroisia sopimuksia.

Kansainvälisen kaupan vaikutukset

Ruotsin ALV-säännöt ovat EU-asetusten mukaisia, mikä helpottaa rajat ylittävää kauppaa:

• EU:n sisäinen kauppa: ALV-rekisteröidyille yrityksille myytävät tavarat toisiin EU-maihin ovat nollaverokannan alaisia, kun ostajan ALV-numero on voimassa. Tuonti EU-maista edellyttää käänteisen verovelvollisuuden mekanismia.
• EU:n ulkopuolinen kauppa: Ruotsiin tuotavat tavarat ovat ALV:n alaisia, kun taas EU:n ulkopuolelle vietävät tavarat ovat nollaverokannan alaisia.

Katso ALV Euroopassa

Viimeisimmät kehitykset

Ruotsi on ottanut käyttöön digitaalisia työkaluja ALV-prosessien tehostamiseksi. EU:n vuonna 2021 esittelemä ALV:n verkkokauppapaketti yksinkertaisti rajat ylittävää verkkokauppaa mahdollistamalla yhden luukun (OSS) käytön ALV-raportointiin. Lisäksi Ruotsi jatkaa ALV-järjestelmänsä modernisointia korostaen noudattamista ja petosten minimointia.

Yhteenveto

Ruotsin ALV-järjestelmä on olennainen osa maan taloudellista ja sosiaalista kehystä, ja se varmistaa tasaisen tulovirran julkisille palveluille. Vaikka yleinen verokanta on EU:n korkeimpia, alennetut verokannat ja vapautukset tasapainottavat verotaakkaa. Ruotsin ALV-rakenteen ymmärtäminen on tärkeää sekä yrityksille että kuluttajille, mikä korostaa noudattamisen merkitystä globalisoituneilla markkinoilla.

UKK

Yritysten, joiden vuosiliikevaihto ylittää 80,000 kruunua, on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi Ruotsissa. Ulkomaisten yritysten, jotka tarjoavat verollisia tavaroita tai palveluita Ruotsissa, on rekisteröidyttävä liikevaihdostaan ​​riippumatta, ja ruotsalaisille kuluttajille tavaroita myyvien verkkoyritysten on rekisteröidyttävä, jos niiden myynti ylittää 99,680 kruunun vuosirajan.