Vakuutusvelan ja vakuutus alv ymmärtäminen Suomessa

Vakuutuspalvelut ovat Suomessa yleisesti arvonlisäverottomia, ja tämä vakuutus alv käytäntö noudattaa arvonlisäverolakia ja EU:n arvonlisäverodirektiiviä. Vakuutusmaksujen verotusta säätelee Suomessa vakuutusmaksukausi (Vakuutusmaksuverolaki 664/1966).

Tämä vero toimii kulutusveroa, joka täydentää maan arvonlisäverojärjestelmää. Historiallisesti vakuutusmaksujen verokanta on linjassa Suomen yleisen arvonlisäverokannan kanssa. Sekä arvonlisäverokanta että vakuutusmaksu verokanta nousivat 1.9.2024 alkaen 24 prosentista 25,5 prosenttia. Tässä on yksinkertaistettu erittely siitä, miten se toimii:

Vakuutusmaksuvero: mitä sinun tulee tietää?

Vakuutusmaksuvero on Suomessa vakuutusmaksuihin sovellettava kulutusvero. Se täydentää arvonlisäverojärjestelmää ja varmistaa, että vakuutuspalvelut edistävät maan verotuloja.

Veroprosentti

Vakuutusmaksujen verokanta nousi 1.9.2024 alkaen 24 prosentista 25,5 prosenttia. Tämä uusi hinta koskee sopimuksia, jotka alkavat tämän päivämäärän jälkeen tai sen jälkeen. Ennen 1.9.2024 alkaneet sopimukset jatkavat 24 %:n korkoa koko kestonsa ajan. Katso Alv rekisteri- Kuinka hakea?

Laajuus

Vakuutus alv koskee vakuutussopimuksia, joissa:

• Vakuutettu omaisuus sijaitsee Suomessa.
• Vakuutuskorko liittyy Suomessa harjoitettavaan toimintaan.

Katso Milloin ei tarvitse maksaa alv?

Poikkeukset

Tietyntyyppiset vakuutusmaksut ovat vapautettuja, mukaan lukien:

• Henkilökohtainen vakuutus.
• Luottovakuutus.
• Jälleenvakuutus.
• Potilasvahinkolain mukainen vakuutus.
• Kuljetusvakuutus Suomen kautta vietyjen, maahantuotujen tai kautta kuljettavien tavaroiden osalta.
• Ilma-alusten, merialusten tai muiden kansainvälisessä liikenteessä käytettävien kuljetusvälineiden vakuutus.
• Satovahinko- tai kasvin tuhovaikutus (tilapäisesti vapautettu 31.12.2027 asti).

Katsaus alv muutos Suomessa

Kuka maksaa vakuutusmaksuveron?

Vastuu vakuutus alv maksamisesta on yleensä:

• Suomessa toimivat suomalaiset vakuutusyhtiöt.
• Ulkomaiset Euroopan talousalueella (ETA) toimivat vakuutusyhtiöt, jotka tarjoavat palveluja Suomessa. Näiden vakuutusyhtiöiden tulee ilmoittaa Rahoitustarkastukselle aloittaessaan toimintansa Suomessa.

Joissakin tapauksissa vakuutuksenottajat (yksityishenkilöt tai yritykset) voivat olla verovelvollisia, varsinkin jos he maksavat vakuutusmaksuja ETA-alueen ulkopuolisille vakuutuksenantajille. Näiden vakuutuksenottajien on rekisteröidyttävä, jätettävä veroilmoitukset ja maksettava vero itse. Katso Alv rekisteristä poisto

Arkistointi- ja maksuprosessi

Verovelvollisen on:

• Lähetä kuukausittaiset veroilmoitukset ja maksut seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä (esim. kesäkuun vakuutusmaksut erääntyvät heinäkuun 12. päivään mennessä).
• Tee veroilmoitus, vaikka raportoitavaa toimintaa ei olisi.

Katso Saksa alv

Vakuutuspalvelujen ALV-vapautus

Vaikka vakuutuspalvelut ovat vapautettuja arvonlisäverosta, on joitakin vivahteita huomioitava:

Kuka on oikeutettu arvonlisäveron vapautukseen?

Vakuutusyhtiöt ja vakuutusedustajat ovat vapautettuja vakuutus alv velvollisuudesta. He eivät kuitenkaan voi vähentää arvonlisäveroa tavaroista ja palveluista, jotka on ostettu verovapaata toimintaansa varten, jolloin toimintakulujen arvonlisävero muodostuu liiketoiminnan kuluksi.

Milloin arvonlisävero veloitetaan?

Jos vakuutusedustaja tarjoaa lisäpalveluita (esim. konsultointia tai muita tuotteita), ne voivat olla arvonlisäverollisia.

Jos verollisten palveluiden liikevaihto ylittää 10 000 euroa, vaaditaan arvonlisäverovelvollisuus.

Vakuutuskorvaus ja ALV

Vakuutuksenottajille suoritetut vakuutusmaksut eivät ole arvonlisäverollisia, koska niitä ei pidetä maksuna palvelusta tai tavarasta.

Jos hyvitys kuitenkin käytetään tavaroiden tai palvelujen ostamiseen, näihin liiketoimiin sovelletaan tavanomaisia ​​arvonlisävero sääntöjä. Katso ALV maksupäivä Suomessa

Kansainväliset vakuutustapahtumat

Rajat ylittävät vakuutuspalvelut:

• B2B (Business-to-Business): Toimituspaikka ja vakuutus alv määräytyvät asiakkaan sijainnin mukaan. Esimerkiksi jos suomalainen vakuutuksenantaja tarjoaa palveluja yritykselle toisessa EU-maassa, Suomen arvonlisäveroa ei peritä.
• B2C (Business-to-Consumer): Suorituspaikka on toimittajan sijaintipaikka eli Suomen ALV-säännöt ovat voimassa.

Kansainvälisiin vakuutus toimiin osallistuvien yritysten on arvioitava jokainen vakuutus alv tapaus huolellisesti varmistaakseen asianmukaisen verokohtelun. Katso ALV Euroopassa

Johtopäätös

Suomen vakuutusmaksuvero varmistaa, että vakuutuspalvelut tuottavat maan verotuloja. Äskettäisen 25,5 prosentin koronnousun myötä vakuutuksenantajien ja vakuutuksenottajien on tärkeää pysyä ajan tasalla ja noudattaa säädöksiä. Vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverottomia, mutta oheispalvelut voivat olla arvonlisäverollisia, joten yritysten on arvioitava tarjontaansa huolellisesti.